現(xiàn)金流量表是怎樣編制的？

　　現(xiàn)金流量表反映了公司的經(jīng)營、投資與籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流變動(dòng)情況，有助于評(píng)價(jià)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤的能力。對(duì)于現(xiàn)金流量表，應(yīng)如何編制？

　　公司現(xiàn)金流量表的編制方法

　　現(xiàn)金流量表編制方法有直接法和間接法。

　　直接法，通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的總括分類反映來自企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量。采用直接法編制經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，可以從企業(yè)會(huì)計(jì)記錄中直接獲取有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的資料，或者在利潤表中營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，通過調(diào)整與經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)目有關(guān)的增減變動(dòng)。

　　間接法即通過將企業(yè)非現(xiàn)金交易、過去或者未來經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入或支出的遞延或應(yīng)計(jì)項(xiàng)目，以及與投資或籌資現(xiàn)金流量相關(guān)的收益或費(fèi)用項(xiàng)目對(duì)凈損益的影響進(jìn)行調(diào)整來反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所形成的現(xiàn)金流量。

　　直接法的優(yōu)點(diǎn)為：反映了經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的各項(xiàng)目流入流出的具體內(nèi)容，相比間接法，它更能全面地反映企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金收支全貌。直接法提供的信息除了有助于預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流量，也能利于揭示企業(yè)的償債能力、投資能力和支付股利的能力。

　　間接法的優(yōu)點(diǎn)為：在揭示企業(yè)凈利潤與現(xiàn)金凈流量差異的基礎(chǔ)上，更有利于分析現(xiàn)金流量的影響因素，進(jìn)而從現(xiàn)金流量的角度對(duì)企業(yè)凈利潤的質(zhì)量進(jìn)行分析。

　　現(xiàn)金流量表采用什么格式？

　　現(xiàn)金流量表主要采用報(bào)告式的格式，現(xiàn)金流量表反映了一定時(shí)期內(nèi)(比如月度、季度或年度)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物所產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　現(xiàn)金流量表有什么作用？

　　1.除了反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，也能對(duì)企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力進(jìn)行評(píng)價(jià);

　　2.評(píng)價(jià)企業(yè)償還債務(wù)、支付投資利潤的能力;

　　3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因;

　　4.通過分析現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資，可以更全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

　　現(xiàn)金流量表是什么意思？

　　現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每季或每年)內(nèi)，一家企業(yè)或機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)增減變動(dòng)的情況?，F(xiàn)金流量表，反映了資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分三個(gè)活動(dòng)分類，分別是經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)及融資活動(dòng)?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家企業(yè)或機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。