已認證發(fā)票對方作廢如何寫會計分錄？

　　對于已認證發(fā)票但對方將其作廢的業(yè)務，會計人員核算時，可分情況核算，當對方不再開票則公司需要自行承擔損失，若對方會補開票則應先掛在其他應收款。相關會計分錄該怎么做？

　　已經認證發(fā)票對方作廢的會計分錄

　　1、當對方不再開票：

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　2、當對方會補開票：

　　(1)當對方收到作廢票時：

　　借：庫存商品/原材料

　　       其他應收款——待抵扣進項稅

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　(2)當對方收到正確的票時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅）

　　       貸：其他應收款——待抵扣進項稅

　　已認證的發(fā)票，不符合作廢的條件，也不能退還。

　　其他應收款主要包括什么？

　　1、應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；

　　2、應收出租包裝物租金；

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等；

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5、其他各種應收、暫付款項；

　　6、備用金（向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金）；

　　7、預付賬款轉入。