不認證的發(fā)票如何做會計分錄？

　　企業(yè)財會工作人員在日常工作過程中經常接觸到各種各樣的票據，發(fā)票是十分常見的一種票據，可以作為入賬憑證之一。當發(fā)票沒有進行認證處理時，如何做會計分錄？

　　不認證的發(fā)票會計分錄

　　1、進項發(fā)票未認證時具體的會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費—待抵扣增值稅進項

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　2、認證通過，抵扣時時具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應交稅費—待抵扣增值稅進項

　　增值稅發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數據進行識別、確認。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時，系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素，經過加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。

　　發(fā)票認證是稅務機關進行納稅申報管理、出口退稅審核、發(fā)票稽核比對、異常發(fā)票核查以及稅務稽查的重要依據，在推行“以票控稅”、加強稅收征管中發(fā)揮著重要作用。

　　補開發(fā)票的會計分錄

　　1、首先做一筆沖銷上月無票收入的憑證

　　(1)摘要欄中寫：上月無票收入，本月已開票。

　　(2)具體的會計分錄如下

　　借：庫存現金/銀行存款(紅字)

　　       貸：主營業(yè)務收入(紅字)

　　              應交稅費—應交增值稅(紅字)

　　2、然后，根據開具的發(fā)票入賬時具體的會計分錄如下:

　　借：庫存現金/銀行存款

　       　貸：主營業(yè)務收入

　               　應交稅費—應交增值稅

　　3、納稅申報時，在表一中無票收入中填負數就可以了。