發(fā)票認證的先后順序對會計的賬務處理是很有影響的,如果發(fā)票先認證后入賬的話,會計分錄要怎么做呢?來一起看看吧。
一般來說,發(fā)票認證后的會計分錄
1、專票認證后做:
借:原材料(包裝物等)
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款等
2、不過,需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話,那就做進項轉出科目
借:原材料等
貸:應交稅費-應交增值稅-進項轉出
3、對于進項票未認證,其做賬如下:
借:庫存商品(或者原材料等)
應交稅費-待抵扣進項稅額(執(zhí)行企業(yè)會計準則,若不是則為“待攤費用-待抵扣進項稅額”
貸:應付賬款(或者銀行存款等)
等到認證后再做具體的賬務處理。
先認證后入賬發(fā)票的會計處理
認證當月不做帳,增值稅進項稅賬面數(shù)小于增值稅申報數(shù);
次月報銷進行賬務處理,當月增值稅進項賬面數(shù)大于申報數(shù),累計一致了。
這種情況在實際中經常遇到例如:購進一批貨物,由于各種原因審批手續(xù)未辦理完成而財務又需要進項,此時就先把發(fā)票認證了。
之后再辦理各種各樣的手續(xù)。遇到這種情況,公司財務必須保證賬面金額與發(fā)票認證金額一致。
會計上處理可以通過預提的方式:憑認證發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件(同時抵扣聯(lián)要同正常認證的抵扣聯(lián)一起保存在認證當月)
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:預提費用
等到下個月進行報銷入賬時,進項不需要再做,直接沖減預提費用即可
先記賬后認證的進項發(fā)票會計處理
未認證時做暫估入賬:借:庫存商品 貸:應付賬款-暫估入賬。
認證了先紅沖上面分錄,然后按發(fā)票正確的做。
根據(jù)稅法規(guī)定,符合下列情形的,稱為作廢條件:
1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
2.銷售方未抄稅并且未記賬;
3.購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"。
會計網(wǎng)所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像,違者將依法追究法律責任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心