短期借款通俗是指企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下且含1年的各種款項。當企業(yè)償還到期的短期借款時,具體的賬務處理怎么做?
償還到期短期借款的會計分錄
借入短期借款時,
借:銀行存款
貸:短期借款
計提利息時,
借:財務費用
貸:應付利息
歸還短期借款時,
借:短期借款
應付利息/財務費用
貸:銀行存款
什么是短期借款?
短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項。短期借款一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或者是為了抵償某項債務而借入的。
短期借款的債權人不僅是銀行,還包括其他非銀行金融機構或其他單位和個人。
短期借款的借貸方向
企業(yè)應通過“短期借款”科目,核算短期借款的取得及償還情況。該科目貸方登記取得借款的本金數(shù)額,借方登記償還借款的本金數(shù)額,余額在貸方,表示尚未償還的短期借款。本科目應按照貸款人設置明細賬,并按借款種類和幣種進行明細核算。
應付利息是什么?
應付利息是指企業(yè)按照合同約定應支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長期借款,企業(yè)債券等應支付的利息。
財務費用是什么?
財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體項目有:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。
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