企業(yè)報銷差旅費的會計分錄怎么做？

　　差旅費是指企業(yè)人員出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等等各項費用，是一項重要且經(jīng)常性支出的項目。差旅費應(yīng)該通過“其他應(yīng)收款”等科目進行核算。有關(guān)會計分錄應(yīng)如何編制？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、出差人員出差前預(yù)借差旅費，還沒有出差發(fā)生費用時，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款——職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、出差回來報銷差旅費時，其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　              庫存現(xiàn)金

　　報銷差旅費退回余款的會計分錄

　　遂于已花銷的差旅費，應(yīng)當計入管理費用，結(jié)余的差旅應(yīng)當計入庫存現(xiàn)金，具體的會計分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金(余額)

　　       管理費用——差旅費

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)付款科目核算企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項。屬于資產(chǎn)類科目，企業(yè)可以按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　差旅費的報銷流程

　　1、流程上，報銷順序應(yīng)為：出差人員填制差旅費報銷單—直屬上級審查—分管副院長核準—財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款。

　　各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當對差旅費報銷的合理性、真實性負全面責(zé)任。

　　2、企業(yè)資金管理人員、稽核人員、以及財務(wù)人員，應(yīng)當按規(guī)定對票據(jù)、報銷手續(xù)預(yù)算額度的真實性、合法性、出差標準進行審核，并且對此負責(zé)。