定期存款改成活期存款時,銀行存款-活期存款賬戶會增加,其他貨幣資金-定期存款賬戶會減少,那么,相關會計分錄該怎么做?
定期存款轉活期存款的會計分錄
借:銀行存款-活期存款賬戶
貸:其他貨幣資金-定期存款賬戶
收到利息分錄
銀行存款利息收入會計分錄:
借:銀行存款
貸:財務費用-利息收入
銀行的活期存款賬戶轉存定期存款的會計分錄
借:其他貨幣資金-定期存款賬戶
貸:銀行存款-活期存款賬戶
其他貨幣資金是什么?
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金,即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和存出投資款等。
?。ǎ保┢髽I(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關科目,貸記本科目。
?。ǎ玻┍究颇靠砂淬y行匯票或本票、信用證的收款單位,外埠存款的開戶銀行,分別按明細進行核算。設立的明細科目:其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。
(3)本科目期末存在借方余額時,反映的是企業(yè)持有的其他貨幣資金。
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