物業(yè)公司代收的水電費,應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目進行核算,其具體的會計分錄應(yīng)該怎么做?
物業(yè)公司代收的水電費會計分錄
支付給自來水公司或供電局時:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
向業(yè)主收回時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
物業(yè)管理公司收取的各項費用會計分錄
物業(yè)管理公司定期收取的物業(yè)管理費,收到時:
借:庫存現(xiàn)金
貸:預(yù)收賬款
當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入:
借:預(yù)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
同時交納稅金:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加
實際繳納稅金時:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加
貸:銀行存款
退業(yè)主裝修保證金:
借:其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金
貸:庫存現(xiàn)金
物業(yè)公司內(nèi)部工會活動開支:
借:應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費
貸:庫存現(xiàn)金
結(jié)轉(zhuǎn)利潤時:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
稅金及附加等
同時:
借:主營業(yè)務(wù)收入等
貸:本年利潤
計提工資時:
借:管理費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
應(yīng)付職工薪酬—單位社保
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)收款—個人社保
繳納社保及個稅時:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
應(yīng)付職工薪酬—單位社保
其他應(yīng)收款—個人社保
貸:銀行存款
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