企業(yè)在經(jīng)營過程中需要給員工發(fā)放工資,每月在發(fā)放工資前會計人員都需要進(jìn)行計提工資和保險費的會計處理,那么計提工資和保險費的會計分錄該怎么做?
每月計提工資和社保費的會計分錄
?。?、企業(yè)在分配員工的工資時:
借:管理費用/銷售費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
?。病⑵髽I(yè)計提企業(yè)部分的社保時:
借:管理費用/銷售費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
?。?、企業(yè)在次月發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
?。?、企業(yè)在上交杜保時:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償,包括有短期薪酬、離職后福利、辭退福利、其他長期職工福利以及企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”科目來核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況,“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
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