會計人員月底結(jié)賬的步驟有哪些？

　　月末年末是財務(wù)人員最忙碌的時候，在這個時間點最重要的工作就是結(jié)賬，如果是月底結(jié)賬，一般包括哪些步驟？

　　會計人員月底結(jié)賬的步驟

　　1、審核本月憑證

　　月末結(jié)賬是在會計憑證日清的基礎(chǔ)上進行的，憑證是入賬的重要依據(jù)，在月末結(jié)賬時，首先就要對本月所有憑證重新審核，確保賬務(wù)登記無誤。

　　2、對特定項目進行賬實核對

　?。?）庫存現(xiàn)金：在結(jié)賬日通過實地盤點的方法核對庫存現(xiàn)金的實存數(shù)并編制盤點表，然后與現(xiàn)金日記賬相核對。如果現(xiàn)金實存數(shù)與現(xiàn)金日記賬金額相等則可以證明涉及現(xiàn)金的會計分錄無誤，反之，則出現(xiàn)錯誤，需要檢查現(xiàn)金日記賬與所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查明錯誤原因并改正。

　?。?）銀行存款：采用核對法將銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆核對，檢查銀行存款收、付及余額是否正確相符，如有不符，則編制銀行存款調(diào)節(jié)表查明原因。

　?。?）存貨：存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末采用實地盤點法，確定存貨的實有數(shù)量，并與賬面結(jié)存數(shù)核對，確定存貨實存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，如有差異應及時查明原因并改正。

　　3、核對稅務(wù)報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關(guān)系

　　（1）將稅務(wù)進項稅額認證清單、四小票軟件清單和企業(yè)的應交增值稅進項稅額明細賬進行核對，調(diào)節(jié)同一張稅票中應作為進項轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間差異。

　　（2）將銷項稅額對金稅開票的銷項清單、普通發(fā)票和無票收入清單與企業(yè)的應交增值稅銷項稅額進行核對。

　?。?）將進項稅額轉(zhuǎn)出等其他應交稅費的明細科目進行核對，核對無誤后編制當月稅務(wù)申報表。

　　4、檢查所有明細賬的科目余額是否正確，對于有異常的方向余額及時調(diào)整

　?。?）核對應收賬款與應付賬款。

　?。?）將所有明細賬與總賬進行核對。

　　（3）清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無登記錯誤的情況，如有及時調(diào)整。

　　（4）查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬有無貸方余額，如有應查清原因進行調(diào)整。同理，清查應付賬款、預收賬款、其他應付款借方是否有余額。

　　5、進行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制

　　（1）按權(quán)責發(fā)生制原則計提所有費用，如工資、福利費、營業(yè)稅等。

　?。?）攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊等。

　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、產(chǎn)成品成本、產(chǎn)品銷售成本等。

　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目。