交易性金融負(fù)債是什么科目

　　交易性金融負(fù)債在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“交易性金融負(fù)債”會(huì)計(jì)科目，屬于資產(chǎn)類賬戶，是指企業(yè)采用短期獲利模式進(jìn)行融資所形成的負(fù)債，例如，應(yīng)付短期債券。

交易性金融負(fù)債借貸方向

　　交易性金融負(fù)債借方表示交易性金融資產(chǎn)的取得成本、公允價(jià)值變動(dòng)（收益），貸方表示企業(yè)處置交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值、公允價(jià)值變動(dòng)（損失），余額在借方，表示其某一期末的公允價(jià)值，也可以理解為是此時(shí)的賬面價(jià)值。

交易性金融負(fù)債核算什么內(nèi)容

　　1、交易性金融負(fù)債科目核算企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，也在本科目核算。衍生金融負(fù)債在“衍生工具”科目核算。

　　2、交易性金融負(fù)債科目可按交易性金融負(fù)債類別，分別“本金”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算。

交易性金融負(fù)債賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金”等科目，按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，按交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值，貸記“交易性金融負(fù)債”科目（本金）。

　　2、資產(chǎn)負(fù)債表日，按交易性金融負(fù)債票面利率計(jì)算的利息，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記“交易性金融負(fù)債”科目（公允價(jià)值變動(dòng)）；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　3、處置交易性金融負(fù)債，應(yīng)按該金融負(fù)債的賬面余額，借記“交易性金融負(fù)債”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金”等科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時(shí)，按該金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。