一般來說,商品的發(fā)出都是要繳納稅款的,因此企業(yè)的產(chǎn)成品出庫是要開票的。如果沒開票怎么辦呢?有無稅務風險?讓我們一起來看看吧。
產(chǎn)品出庫沒有開票的稅務風險
未開票收入的稅務風險主要有兩點:
1、未取得增值稅專用發(fā)票,增值稅的進項稅額無法抵扣,造成你公司多交增值稅。
2、如果在企業(yè)所得稅匯算期內(nèi)無法取得發(fā)票的話,相關材料的成本無法在企業(yè)所得稅稅前扣除。
在增值稅納稅申報表中,也有非開票收入項目填列。只要符合會計準則要求,能確認收入,即使沒開發(fā)票也可申報納稅。
商品已出庫沒開發(fā)票的會計分錄
可以分兩步做賬:
第一步,通過發(fā)出商品科目來做即
借:發(fā)出商品
貸:庫存商品
第二步,銷售發(fā)票有時,
借:銀行存款或應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
同時:借:主營業(yè)務成本
貸:發(fā)出商品
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