我司是一家心理咨詢機構(gòu),對外提供心理咨詢服務時如何繳納增值稅?
答:根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》附《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定:一、銷售服務
(七)生活服務。
生活服務,是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務活動。包括文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。
2.教育醫(yī)療服務。
教育醫(yī)療服務,包括教育服務和醫(yī)療服務。
(2)醫(yī)療服務,是指提供醫(yī)學檢查、診斷、治療、康復、預防、保健、接生、計劃生育、防疫服務等方面的服務,以及與這些服務有關(guān)的提供藥品、醫(yī)用材料器具、救護車、病房住宿和伙食的業(yè)務。
因此,你公司提供的心理咨詢服務,應按照醫(yī)療服務繳納增值稅。
繳納增值稅賬務處理
繳納增值稅一般分為小規(guī)模和一般納稅人2種,如果是小規(guī)模,則直接做繳納的分錄:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:銀行存款
如果是一般納稅人則需要先將本月應該繳納的增值稅做結(jié)轉(zhuǎn):
借:應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
實際繳納的時候:
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款等
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