一般納稅人應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？附相關(guān)計(jì)算公式

　　一般納稅人通常要繳納增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加等，會(huì)計(jì)人員處理賬務(wù)時(shí)，必須掌握一般納稅人應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄和計(jì)算方法。

　　一般納稅人應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、購(gòu)進(jìn)貨物獲得進(jìn)項(xiàng)專票，一般會(huì)在上月月底在增值稅勾選確認(rèn)平臺(tái)予以認(rèn)證：

　　借：原材料/庫(kù)存商品等

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

　　2、本月銷售商品，涉及分錄處理如下：

　　借：應(yīng)收賬款/庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

　　3、轉(zhuǎn)出未交增值稅，分錄處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　4、如果要交增值稅，一般會(huì)涉及到附加稅的處理，相關(guān)分錄處理如下：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　5、下月繳納稅費(fèi)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　貸：銀行存款

　　一般納稅人應(yīng)交增值稅怎么計(jì)算？

　　計(jì)算一般納稅人應(yīng)交增值稅，必須掌握以下公式：

　　1、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額；

　　2、銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率；

　　3、不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。

　　增值稅屬于什么科目？

　　增值稅屬于負(fù)債類科目，具體是指以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　增值稅是價(jià)外稅，有增值才征稅，沒增值不征稅，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。

　　一般納稅人如何交稅？

　　一般納稅人月末是否需要計(jì)提增值稅？

　　一般納稅人月末不需要計(jì)提，直接做以下分錄處理：

　　借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——未交增值稅