月末轉(zhuǎn)出未交增值稅如何做會計分錄？

　　增值稅是對銷售貨物的單位或個人就其實現(xiàn)的增值額征收的稅種，月末，轉(zhuǎn)出未交增值稅時如何編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細解答。

　　月末轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄

　　1、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　      　 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅和未交增值稅有何區(qū)別？

　　1、應(yīng)交增值稅平時有發(fā)生額，而未交增值稅平時無發(fā)生額。

　　2、應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅。根據(jù)銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。

　　未交增值稅專門用于核算未繳或多繳增值稅，月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為貸方余額，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費主要核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，主要包括：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。