稅務局短信緊急通知！12月31號前務必完成這件事！否則多繳稅！

　　稅務局緊急通知！一年一度的專項附加扣除信息確認開始啦！最后一個月，抓緊時間確認！不確認將無法抵扣，多繳稅，影響明年到手工資！

　　一、2020年個稅專項附加扣除開始確認

　　2021年度個稅專項附加扣除已經(jīng)開始確認，如您不進行確認修改，已填報的扣除信息將自動視同有效并延長至2021年。

　　登錄個人所得稅APP或WEB端，可根據(jù)符合自己的情形進行操作：

　　情形①：如個稅扣除信息與2020年無變化，可“一鍵帶入”;情形②：如個稅扣除信息與2020年有變化，可修正后提交確認;情形③：如您不進行確認修改，已填報的扣除信息將自動視同有效并延長至2021年;情形④：如您未填報過但2021年有符合條件的專項附加扣除，請您在【專項附加扣除填報】模塊如實填報。

(圖片來源：個人所得稅APP截圖)

　　政策規(guī)定：專項附加扣除的信息需要納稅人每年都提交一次。

　　提醒：這幾種情況需要修改

　?、傧胄薷?021年贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例;

　?、谟欣先嗽?020年去世，2021年不能再申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除;

　　③夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2021年由另一方申報;

　?、芊孔夂头抠J需要替換扣除的情況，即：2021年不再申報住房租金，改為申報住房貸款利息，或2021年不再申報住房貸款利息，改為申報住房租金。

　　二、專項附加扣除信息填報前

　　這些信息需要提前準備好

　　三、專項附加扣除信息填報

　　易錯“九提醒”

　　提醒一：同一子女的子女教育扣除項目，父母雙方的扣除比例應符合政策規(guī)定標準。

　　相關政策：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。

　　提醒內(nèi)容：您需要與共同扣除人進行溝通，確認雙方填報的子女教育(同一子女)扣除比例之和不超過100%。

　　提醒二：夫妻雙方非婚前分別購買的住房，只能選擇一方扣除住房貸款利息。

　　相關政策：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除。經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除。

　　提醒內(nèi)容：提醒納稅人確認其住房是否為夫妻雙方婚前分別購買，如果屬于婚后購買的，只能選擇一方扣除;如果屬于婚前分別購買的，需與配偶溝通確認扣除方式。

　　提醒三：納稅人填報的贍養(yǎng)老人項目，共同扣除人的合計扣除金額要符合標準。

　　相關政策：納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定分攤或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)于約定分攤。

　　提醒內(nèi)容：提醒納稅人與共同扣除人進行溝通，確認各自填報的贍養(yǎng)老人扣除金額之和不超過2000元，且每人分攤額度不超過每月1000元。

　　提醒四：同一專項附加扣除項目，納稅人只能選擇一處扣繳義務人扣除。

　　相關政策：納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇其中一處扣除。

　　提醒內(nèi)容：提醒納稅人檢查是否存在同一項目多處扣除的情況，如果存在應當及時作廢多余的扣除項目。

　　提醒五：納稅人與其配偶主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金。

　　相關政策：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標準定額扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

　　提醒內(nèi)容：提醒納稅人與配偶進行溝通，如果主要工作城市相同，確認沒有同時扣除住房租金支出。

　　提醒六：納稅人與其配偶不能同時扣除住房租金和住房貸款利息支出。

　　相關政策：納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

　　提醒內(nèi)容：提醒納稅人與配偶進行溝通，商定各自享受的扣除項目和扣除方式，確認沒有同時扣除住房租金和住房貸款利息支出。

　　提醒七：納稅人應當確保填報子女、配偶、贍養(yǎng)老人身份信息準確。

　　相關政策：納稅人對提交信息的真實性、準確性、完整性負責，專項附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應當及時向扣繳義務人或稅務機關提供相關信息。提醒內(nèi)容：提醒納稅人檢查填報的子女、配偶、贍養(yǎng)老人身份信息是否與其身份證件上記錄的信息保持一致。

　　提醒八：納稅人填報職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當在取得相關證書的當年享受扣除。

　　相關政策：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

　　提醒內(nèi)容：提醒納稅人填報技能人員、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除的，應當為取得相關證書的當年，并檢查填報證書名稱、證書編號、發(fā)證機關、發(fā)證(批準)時間等信息是否與證書保持一致。

　　提醒九：納稅人填報學歷繼續(xù)教育的，應當為中國境內(nèi)接受的學歷(學位)繼續(xù)教育。

　　相關政策：納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。

　　提醒內(nèi)容：提醒納稅人接受繼續(xù)教育類型應當為國家承認的學歷(學位)教育，比如自學考試、成人高考、同等學歷申請學位、網(wǎng)絡大學等可享受學歷繼續(xù)教育專項附加扣除。

　　四、個稅APP端

　　確認操作步驟

　　情形(一)

　　?2021年的專項附加扣除信息無變動，只需在2020年基礎上確認即可。

① 打開個人所得稅APP-首頁-“專項附加扣除填報”-選擇“扣除年度”——“一鍵帶入”;如下圖1、圖2：

② 依據(jù)提示“將帶入2020年度信息，請確認是否繼續(xù)?”或者“您在2021年度已存在專項附加扣除信息，如果繼續(xù)確認，將覆蓋已存在的專項附加扣除信息!”，確認后點擊“確定”;如下圖3、圖4：

③ 打開“待確認”狀態(tài)的專項附加扣除，核對信息;如有修改，可以點擊“修改”，信息確認后點擊“一鍵確認”。如下圖5、圖6：

注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點擊“一鍵確認”。 ④ 點擊“一鍵確認”后，信息則提交成功。不需要重復確認，否則之前確認的信息會顯示已作廢，系統(tǒng)會以最新確認的信息為準。如下圖7、圖8：

       用戶可以在確認之后在APP中點擊首頁-專項附加扣除信息查詢-選擇扣除年度“2021”-查看已提交的信息，如有變動可以選擇作廢或修改。

　　情形(二)?2021年需對已填寫的信息進行修改。

　　如：需要修改申報方式、扣除比例、相關信息等，則需點擊“待確認”之后進入相關修改頁面進行修改。注：此方式只能修改部分信息。

　　如：需要修改基本信息：先進入2020年的信息頁面，修改后再重新確認。在APP中點擊首頁-專項附加扣除信息查詢-選擇年份2020年，修改之后再確認2021年的信息。

　　舉例：用戶需修改贍養(yǎng)老人的分攤比例。點擊“待確認”狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息，點擊“修改”-“修改分攤方式”，修改成功后返回“待確認”界面，再點擊“一鍵確認”。

　　情形(三)?2021年需要作廢專項附加扣除項目。

　　比如2021年不再申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除。

點擊“待確認”狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息，點擊“刪除”，再點擊“一鍵確認”。如下圖9、圖10：

　　情形(四)?2021年需要新增專項附加扣除項目。

　　比如2021年新增子女教育扣除，需要申報填寫。

先按情形(1)步驟確認之前申報的其他不需修改的專項附加扣除信息后，點擊APP首頁-專項附加扣除填報。如下圖11、圖12：

　　情形(五)?2021年首次填寫專項附加扣除。

　　直接選擇首頁的“專項附加扣除填報”。如上圖11、圖12。

　　五、電腦網(wǎng)頁端

　　確認操作步驟

　　▲點擊圖片進入網(wǎng)頁端：自然人電子稅務局

　?、?如您 2020 年已填報過專項附加扣除信息，并需要在 2021年繼續(xù)享受,請及時關注相關信息是否發(fā)生變化(首頁【專項附加扣除填報】一【扣除年度】選擇“2021”一“快捷填報”欄【一鍵帶入】);如有變化，請及時修改。

　?、?如您未曾填報過專項附加扣除信息，但 2021年有符合條件的專項附加扣除可以享受，您可點擊首頁【專項附加扣除填報】一【扣除年度】選擇“2021”點擊相應扣除項目進行填報。

　　情形(一)?2021年的專項附加扣除信息無變動，只需在2020年基礎上確認即可。

　　情形(二)

　　?2021年需對已填寫的信息進行修改。

如：需要修改申報方式、扣除比例、相關信息等，則需點擊“查看”之后進入相關修改頁面進行修改;如需修改基本信息，可先進入2020年的信息頁面修改后再重新確認。

　　情形(三)

　　?2021年需要作廢專項附加扣除項目。

比如2021年不再申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除。

　　點擊“刪除”后，一鍵確認即可。

　　情形(四)?2021年需要新增專項附加扣除項目。

　　比如2021年新增子女教育扣除，需要申報填寫。

先按情形(1)步驟確認之前申報的其他不需修改的專項附加扣除信息后，選擇扣除年度，點擊相應的扣除項目進行填報。

注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點擊“一鍵確認”。

　　情形(五)

　　?2021年首次填寫專項附加扣除。

　　直接選擇扣除年度，點擊相應的扣除項目填報即可。

　　六、 專項附加扣除信息填報

　　熱點問題答疑

　　1、沒有及時填寫專項附加扣除信息，可不可以補報?

　　可以選擇由扣繳義務人在當年剩余月份發(fā)放工資時補扣，不影響員工享受專項附加扣除。也可以選擇在次年3-6月匯算清繳時一次性扣除。

　　2、前面月份沒有申報專項附加扣除，多扣的稅款怎么辦?

　　員工在專項附加扣除采集前可能會多預繳稅款，但在采集后每次申報時會累計扣除前幾個月的總和，如果稅款為負值的，暫不退稅，一直往后留抵，在次年3-6月進行個人年度匯算清繳申報時多退少補。

　　3、專項附加扣除的申報方式

　　方式一：通過扣繳義務人申報

　　扣繳義務人為您辦理個人所得稅預扣預繳申報時，需事先下載您本次提交的專項附加扣除信息。即：由您的單位按月進行專項附加扣除的申報，可以較早享受專項附加扣除優(yōu)惠政策。 優(yōu)點：按月按時享受，不用自行辦理扣除。 缺點：單位會知道部分個人信息。

　　方式二：綜合所得年度自行申報您本次提交的專項附加扣除信息可在綜合所得年度自行申報中進行稅前扣除。即：不由單位申報專項附加扣除，次年3-6月匯算清繳時自行去稅務機關辦理專項附加扣除，延遲享受專項附加扣除優(yōu)惠。 優(yōu)點：單位不會知道您的個人信息。 缺點：延遲享受、自行辦理較麻煩。

　　4、換新單位，專項附加扣除如何操作?

　　方式一：由新單位在申報系統(tǒng)中采集并報送你的個人信息，一般最遲3天內(nèi)APP中會自動添加上任職受雇信息，之后打開APP—查詢—專項附加扣除填報記錄—選擇需要更改的項目—修改—修改扣繳義務人后提交即可。之后和單位確認下是否能在申報系統(tǒng)中下載到你的專項附加扣除信息;

　　方式二：直接向新單位提交紙質(zhì)或電子版的專項附加扣除信息。

　　七、附：關于2021年度個人所得稅專項附加扣除

　　信息確認的通知模板

　　12月了，個稅專項附加扣除確認也開始了!通知模板給你準備好了(打印出來發(fā)給全體員工看)：

　　各位同事：

　　根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》規(guī)定：納稅人次年需要繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應當于每年12月31日前對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認。

　　一、有以下情形之一的，必須登陸個人所得稅APP進行修改：

　　1. 想修改2021年子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款專項扣除比例和扣除人的

　　2. 有老人2020年去世并申請了贍養(yǎng)老人專項扣除，2021年不能再申請

　　3. 子女教育階段發(fā)生變化的，如從學前教育到義務教育、轉(zhuǎn)學、留學等

　　4. 夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2021年由另一方申報

　　5. 房租和房貸需要替換扣除，如買房后不再申報住房租金，改申報住房貸款利息

　　6. 今年的租賃合同顯示“已失效”，需重新修改租房資金專項信息

　　7. 繼續(xù)教育信息需修改的

　　8. 扣除信息確認后，一個年度內(nèi)不能變更，請務必確認好。

　　提醒：申報方式需單位代扣代繳的，需選擇扣繳義務人申報，選擇本單位。詳細步驟，見附件。

　　二、2021年度專項扣除信息較今年無變動的，也建議登錄個稅APP確認信息是否正確有效。

　　系統(tǒng)在升級過程中的調(diào)整，有可能會造成信息失效、不符合扣除條件、單位無法下載等問題。在APP中進行“一鍵帶入”操作即可。

　　感謝大家的配合支持，請于12月29日前操作完成，12月30-31日單位將進行查驗補缺。

　　***財務部/人事部

　　2020年12月