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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

2021-07-21 18:05  責(zé)編:小吟  瀏覽:574
來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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  企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失或者購進(jìn)貨物改變用途等情況時(shí),其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出做賬

  進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

  用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目,比如在建不動(dòng)產(chǎn)時(shí):

  借:在建工程

         貸:原材料

                應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

  借:生產(chǎn)成本-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

         貸:原材料

                應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

  借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

         貸:原材料

                應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣:

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

         貸:庫存商品

  短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個(gè)人承擔(dān)的:

  借:其他應(yīng)收款

         貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

                應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  其他應(yīng)收款怎么理解?

  其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

  本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。

  企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí),

  借:其他應(yīng)收款

         貸:庫存現(xiàn)金等

  收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí),

  借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等

         貸:其他應(yīng)收款

  本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

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