對于申報繳納增值稅的賬務(wù)處理是作為財務(wù)人員必須掌握的知識。因為無論是什么類型的公司,申報納稅都是避免不了的工作,那么在次月申報繳納增值稅該怎么做賬務(wù)處理?
次月申報繳納增值稅的賬務(wù)處理
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
月初扣繳
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
增值稅:增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅,從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中等多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅,實行價外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人增值稅起征點提高到15萬元。對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收所得稅。
增值稅的會計分錄
?。?)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
?、僖话慵{稅人
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
②小規(guī)模納稅人
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
?。?)企業(yè)預(yù)繳增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
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