企業(yè)所得稅匯算清繳工資薪金支出怎么填？

　　年度工作結(jié)束后，企業(yè)要做所得稅的匯算清繳，使用一些項目費用在匯算清繳前抵扣所得稅，那么面對工資薪金的填報問題，企業(yè)所得稅匯算清繳工資薪金怎么填呢？

　　企業(yè)所得稅匯算清繳工資薪金支出怎么填？

　　1、在填寫企業(yè)所得稅匯算清繳職工薪酬表時，需要在填報表單里面勾選職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表。

　　2、進入職工薪酬填寫表格，首先填寫工資薪金支出。

　　賬載金額：就是會計賬目上記錄的具體金額。

　　3、實際發(fā)生額：就是實際發(fā)放到員工手內(nèi)的工資金額，用具體的工資金額減去仍未發(fā)放的工資。

　　4、稅收金額：稅法上允許抵扣的工資金額，通常是實際發(fā)放到員工手里的工資金額。

　　5、納稅調(diào)整金額：就是賬載金額和稅收金額之間的差額，稅收金額小于賬載金額就會形成調(diào)增額。

　　6、如果企業(yè)還存在福利費支出，則按照上述方法填寫在職工福利費支出欄。

　　職工福利費支出：不得超過工資的14%，其余部分形成調(diào)整。

　　7、職工教育經(jīng)費，工費經(jīng)費支出，也需要按照賬載金額、實際發(fā)生額、稅收金額進行填寫。

　　職工教育經(jīng)費：不得超過工資的8%，超過部分形成調(diào)整。

　　工費經(jīng)費支出：不得超過工資的2%，超過部分形成調(diào)整。

　　8、職工薪酬表填寫好之后，把合計填寫在期間費用明細表就可以了。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳的做法

　　目前，企業(yè)所得稅納稅人匯繳申報的方式包括網(wǎng)上申報、介質(zhì)申報和手工申報。

　　其中，網(wǎng)上申報是指企業(yè)所得稅納稅人通過神州浩天網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)進行首次申報和更正申報；介質(zhì)申報、手工申報是指由于實際情況，納稅人不能正常進行網(wǎng)上申報時可直接攜帶申報介質(zhì)及匯算清繳相關(guān)材料到辦稅服務(wù)廳辦理申報。