企業(yè)股東分紅怎么交稅？要交多少稅？

　　企業(yè)的股東有自然人和企業(yè)兩大類，公司股東如果股東是自然人一般需要交納個(gè)人所得稅；如果股東是企業(yè)法人則需要交納企業(yè)所得稅，此收入可以彌補(bǔ)企業(yè)當(dāng)年的虧損。所以企業(yè)股東分紅交什么稅、怎么交稅、交多少稅要分情況具體分析：

　　一、股東是自然人，則需要繳納個(gè)人所得稅

　　自然人股東分紅有兩種情況：

　　1、一種是自然人股東從非上市公司取得分紅，這個(gè)時(shí)候需要按照“利息、股息、紅利所得”，繳納20%的個(gè)人所得稅。即股東取得分紅，由企業(yè)按照股東取得分紅金額的20%代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　2、另外一種就是自然人股東從上市公司，取得分紅時(shí)需要分為以下三種情況繳納個(gè)稅：

　　如果股東是自然人投資于上市公司，個(gè)人持有股份不足1月取得股息全額按20%交納個(gè)稅；個(gè)人持有股份滿1月不滿1年股息減按50%并按20%的稅率交納個(gè)稅；個(gè)人持有股份滿1年以上的取得股息免個(gè)人所得稅。

　　3、股東是外籍個(gè)人，從境內(nèi)投資的外資企業(yè)取得分紅時(shí)，免征個(gè)稅。同樣的，外籍個(gè)人在中國炒股時(shí)，獲得的分紅免征個(gè)稅。

　　二、股東是企業(yè)，則需要繳納企業(yè)所得稅

　　如果股東是企業(yè)法人，取得的分紅屬于權(quán)益性投資收入，是被投資企業(yè)的稅后利潤分配，因此受到分紅后并入自己企業(yè)的企業(yè)所得稅中進(jìn)行納稅。

　　1、居民企業(yè)從非上市公司取得分紅時(shí)，免征企業(yè)所得稅。需要注意的是這里，主要就是居民企業(yè)之間的直接投資，可以免征企業(yè)所得稅。

　　2、居民企業(yè)從上市公司取得分紅時(shí)，需要分為兩種情況進(jìn)行討論：

　　居民企業(yè)持有上市公司股票的時(shí)間大于一年時(shí)，免征企業(yè)所得稅；居民企業(yè)持有上市公司股票的時(shí)間小于一年時(shí)，按照與企業(yè)相適應(yīng)的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　3、非居民企業(yè)居民企業(yè)的分紅時(shí)，需要分為兩種情況進(jìn)行討論：

　　非居民企業(yè)取得的分紅是居民企業(yè)在2008年1月1日之前形成的未分配利潤，這時(shí)分紅可以免征企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)取得的分紅是居民企業(yè)在2008年1月1日之后形成的未分配利潤，非居民企業(yè)依法繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)然，由于非居民企業(yè)在境內(nèi)沒有納稅主體，需要由境內(nèi)外商投資的企業(yè)代扣企業(yè)所得稅，稅率為10%。

　　企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的，由企業(yè)每年制作納稅申報(bào)表向稅務(wù)局報(bào)稅，并根據(jù)稅務(wù)局核定的稅率、稅額依法納稅。

　　如果股東是小型微利企業(yè)，則企業(yè)所得稅的稅率為20%；如果是高新技術(shù)企業(yè)，則企業(yè)所得稅稅率為15%。

　　三、股東為個(gè)體工商戶/個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　他們獲得的收入不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納個(gè)人所得稅，在獲得分紅時(shí)只需要按照“利息、股息、紅利“所得，繳納20%的個(gè)人所得稅。繳納個(gè)人所得稅后的純利潤歸自然人股東所有，不需要再繳納個(gè)人所得稅。

　　股東分紅是股份公司在贏利中每年按股票份額的一定比例支付給投資者的紅利。是上市公司對(duì)股東的投資回報(bào)。分紅是將當(dāng)年的收益，在按規(guī)定提取法定公益金等項(xiàng)目后向股東發(fā)放，是股東收益的一種方式。通常股東得到分紅后會(huì)繼續(xù)投資該企業(yè)達(dá)到復(fù)利的作用。普通股可以享受分紅，而優(yōu)先股一般不享受分紅。股份公司只有在獲得利潤時(shí)才能分配紅利。

　　企業(yè)自然人股東分紅繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算

　　企業(yè)自然人股東分紅繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=每次分紅收入額×20%。股東分紅所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。分紅個(gè)人所得稅以股東為納稅人，以支付所得的公司為扣繳義務(wù)人。

　　自然人股東繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)在分紅時(shí)扣除應(yīng)繳個(gè)人所得稅部分，并由企業(yè)代繳個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅有何區(qū)別?

　　一、具體的征稅對(duì)象與范圍不同：

　　1、企稅征稅對(duì)象是法人或其他組織的收益或利潤所得。

　　2、個(gè)稅對(duì)象則是居民和非居民的個(gè)人所得.企稅應(yīng)稅收入包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等其他收入等9個(gè)稅目。

　　3、個(gè)稅應(yīng)稅收入包括：工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等偶然所得等11個(gè)稅目。

　　二、概念不同：

　　1、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅征稅對(duì)象都是對(duì)其收益或利潤的所得所繳納的稅，都是調(diào)節(jié)在所得領(lǐng)域國家與企業(yè)或個(gè)人之間的分配關(guān)系。

　　2、個(gè)體所得稅，就是說得個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等應(yīng)交的稅，這種個(gè)體企業(yè)不需繳納企業(yè)所得稅，但需繳納個(gè)人所得稅，計(jì)算與個(gè)人所得稅差不多。

　　3、但是它們之間在征稅對(duì)象、稅目、稅率、優(yōu)惠政策、稅前扣除、征繳方式等方面有很大區(qū)別。

　　三、稅率不同：

　　企稅適用25%的比例稅率，20%（小型微利企業(yè)）和15%（高新技術(shù)企業(yè)）優(yōu)惠稅率。個(gè)稅有超額累進(jìn)稅率（從5%到45%），比例稅率（20%）。

　　四、減免的優(yōu)惠政策不同：

　　企稅收入總額中有不征稅收入、免稅收入、從事農(nóng)、林、牧、漁等5種情況免征或減征，以及加計(jì)扣除、減計(jì)收入、加速折舊、稅額抵免、專項(xiàng)優(yōu)惠等多種形式的優(yōu)惠。

　　五、稅前列支扣除和所得額的計(jì)算不同：

　　企稅發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出按照年度利潤總額在12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除等方法予以扣除。

　　個(gè)稅扣除包括對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈(zèng)部分以及附加減除費(fèi)用等扣除。

　　六、在征繳方式上不同：

　　企稅采取查帳征收或核定征收方式征收。個(gè)稅在征收形式上有代扣代繳、個(gè)人申報(bào)，其他各種形式的監(jiān)控與征收。