企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅的稅率《財稅學習需知》

　　企業(yè)所得稅稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)(2019年1月1日至2021年12月31日，應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額)為20%。

　　增值稅的稅率表如下：

　　-稅目|稅率

　　--------|-------

　　增值額未超過50萬元的部分|3%

　　增值額超過50萬元至200萬元的部分|4%

　　增值額超過200萬元至500萬元的部分|6%

　　增值額超過500萬元至800萬元的部分|9%

　　增值額超過800萬元至1.7億元的部分|13%

　　增值額超過1.7億元至3億元的部分|16%

　　增值額超過3億元的部分|25%

　　企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅是我國稅制中的兩個重要稅種，它們的稅率根據(jù)不同情況而定，需要根據(jù)相關法律來進行解答。

　　一、企業(yè)增值稅和所得稅的概念企業(yè)增值稅是根據(jù)商品在流轉(zhuǎn)過程中的增值額作為計稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。它主要針對商品的生產(chǎn)、流通和勞務服務等多個環(huán)節(jié)中的新增價值或附加值進行征稅。實施增值稅的計稅原理是讓消費者承擔稅負，只對產(chǎn)生增值的部分進行征稅，而未產(chǎn)生增值的部分不征稅。而企業(yè)所得稅是針對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(包括居民企業(yè)和非居民企業(yè))以及其他取得收入的組織所征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅的納稅對象是企業(yè)所得，依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應按規(guī)定繳納所得稅。不過，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)除外，它們有其他稅收制度適用。

　　二、增值稅的稅率增值稅是我國稅制中的一種流轉(zhuǎn)稅，根據(jù)不同類別的商品和勞務的性質(zhì)，適用不同的稅率。以下是一般納稅人適用的增值稅稅率：

　　1、適用17%稅率：銷售貨物或提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物。同時，也適用于提供有形動產(chǎn)租賃服務的納稅人。

　　2、適用13%稅率：糧食、食用植物油;自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志;飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;農(nóng)產(chǎn)品;音像制品;電子出版物;二甲醚(甲氧基甲烷)。

　　3、適用11%稅率：提供交通運輸業(yè)服務的納稅人。

　　4、適用6%稅率：提供現(xiàn)代服務業(yè)服務的納稅人，但不包括有形動產(chǎn)租賃服務。

　　5、適用0%稅率：適用于出口貨物等特殊業(yè)務的納稅人。此外，對于征收率小規(guī)模納稅人，適用的稅率為3%。還有一些特殊規(guī)定適用于一般納稅人：對于銷售自己使用過且不得抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%稅率減按2%征收增值稅;對于銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%稅率征收增值稅;對于某些特定貨物的銷售，一般納稅人可以選擇按照簡易辦法依照3%稅率計算繳納增值稅。

　　三、所得稅稅率根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。根據(jù)原先的《企業(yè)所得稅暫行條例》，企業(yè)所得稅稅率為33%，并設有兩個優(yōu)惠稅率檔次：全年應納稅所得額在3-10萬元之間的，稅率為27%;應納稅所得額在3萬元以下的，稅率為18%。特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，并額外繳納3%的地方所得稅。根據(jù)新修訂的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)適用統(tǒng)一稅率。國家對于需要重點扶持的高新技術企業(yè)，稅率為15%。對于符合條件的小型微利企業(yè)，可以按照20%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*稅率。而應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。對于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構或場所的情況，應當就其所設機構或場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及與其所設機構或場所有實際聯(lián)系的境外所得，繳納企業(yè)所得稅，稅率為20%。對于符合條件的小型微利企業(yè)，根據(jù)國家財稅總局發(fā)布的《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號)，自2012年1月1日至2015年12月31日，年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對于需要重點扶持的高新技術企業(yè)，稅率減按15%征收企業(yè)所得稅。臺灣地區(qū)的企業(yè)所得稅稅率為25%。經(jīng)過稅收減免后，本土公司稅率中位數(shù)為20%，而跨國公司稅率為18%。