增值稅減免的部分需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

　　增值稅減免屬于增值稅的優(yōu)惠政策之一，也就是減免一部分稅款。對于增值稅減免的部分，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

　　答：增值稅減免部分是需要交企業(yè)所得稅的。

　　在實際操作中，對企業(yè)減免的增值稅稅額，一般有兩種處理方式，一種方式是在確認(rèn)收入的時候，全額計入到主營業(yè)務(wù)收入科目，不體現(xiàn)應(yīng)交的增值稅，另外一種方式是先計提，然后實際減免時，計入到營業(yè)外收入科目。不管是哪一種處理方式，都會影響到利潤總額，從而影響企業(yè)的所得稅。

　　增值稅減免如何做賬？

　　1、減免的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

　　       貸：營業(yè)外收入-減免稅額

　　2、增值稅即征即退：

　　根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入：

　　借：銀行存款或應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　繳納增值稅時：

　　本月上交本月應(yīng)交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　計提應(yīng)收的增值稅返還：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

　　收到增值稅返還時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)收款