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母子公司之間收取的服務(wù)費(fèi)需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

2021-01-05 17:41  責(zé)編：小霞  瀏覽：786
來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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　　A公司與B公司是母公司與子公司的關(guān)系，當(dāng)A公司向B公司提供咨詢服務(wù)，收取的服務(wù)費(fèi)是否需要繳納企業(yè)所得稅？

企業(yè)服務(wù)費(fèi)

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕86號(hào))第二條：母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi)，母公司應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入申報(bào)納稅;子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除。因此，A公司向B公司收取的服務(wù)費(fèi)，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入繳納企業(yè)所得稅，B公司支付A公司的服務(wù)費(fèi)，允許在企業(yè)所得稅前扣除。

　　B公司支付A公司服務(wù)費(fèi)時(shí)，可做以下賬務(wù)處理：

　　借：管理費(fèi)用——服務(wù)費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　A公司收取B公司服務(wù)費(fèi)時(shí)，可做以下賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他業(yè)務(wù)收入——服務(wù)費(fèi)

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