稅務(wù)師《稅法一》考試是相對(duì)簡(jiǎn)單的科目,考生只要把握出題方向,并將相關(guān)知識(shí)點(diǎn)理解通透,即可提高考試通過(guò)率,以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理的《稅法一》歷年真題-單選題。
1.某網(wǎng)約車電商平臺(tái)為增值稅一般納稅人,2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù),開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票不含稅額5000萬(wàn)元,支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費(fèi)3800萬(wàn)元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,該電商平臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
A.60
B.33
C.250
D.150
【考點(diǎn)】公共交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案】D
【解題思路】網(wǎng)約車服務(wù)屬于公共交通運(yùn)輸服務(wù),選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,適用3%的征收率。應(yīng)繳納增值稅=5000×3%=150(萬(wàn)元)。
2.一般納稅人提供下列服務(wù),可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是()。
A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)
B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃
C.建筑服務(wù)
D.文化體育服務(wù)
【考點(diǎn)】可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率的項(xiàng)目
【答案】B
【解題思路】選項(xiàng)ACD:可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
3.某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人,符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù),開(kāi)具增值稅與用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅與票發(fā)票上注明稅額13萬(wàn)元,其中10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù);進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅與用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
【考點(diǎn)】增值稅加計(jì)抵減稅額的計(jì)算
【答案】C
【解題思路】自2019年4月1至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額。
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額,其中當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%,本題購(gòu)進(jìn)服務(wù),10%部分用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù),該部分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
本期可加計(jì)抵減額=3+13×(1-10%)×10%=4.17(萬(wàn)元)
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=25-13×(1-10%)-4.17=9.13(萬(wàn)元)
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