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【單選題】

某股份公司2011年取得如下經營收入：飲食服務收入l50萬元，向客人提供各種煙、飲料等的收入50萬元；住宿服務收入120萬元，網(wǎng)吧收入80萬元；美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元（其中包括選派員工在境外提供中醫(yī)按摩服務收入50萬元），該公司2011年應繳納營業(yè)稅（　?。┤f元。（當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%）

A: 40

B: 32.75

C: 39.5

D: 38.75

答案解析

【解析】網(wǎng)吧收入按照“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，所以該公司2011年應繳納的營業(yè)稅=（150+50+120+150）×5%+80×20%=39.5（萬元）。

答案選 C

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1、某股份公司2011年取得如下經營收入：飲食服務收入l50萬元，向客人提供各種煙、飲料等的收入50萬元；住宿服務收入120萬元，網(wǎng)吧收入80萬元；美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元（其中包括選派員工在境外提供中醫(yī)按摩服務收入50萬元），該公司2011年應繳納營業(yè)稅（　　）萬元。（當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%） 2、位于縣城的甲設計公司為增值稅一般納稅人，2X23年3月經營業(yè)務如下：(1)提供廣告設計服務，收取含稅收入636萬元，服務已完成，但尚未開具發(fā)票。(2)轉讓一處辦公用房，取得含稅金額520萬元，該房產購置于2013年8月，購買價300萬元。甲公司對該業(yè)務選擇簡易計稅方法計算增值稅。(3)將貨幣資金投資于乙公司，按合同約定每月收取固定含稅收入20萬元，當月尚未取得該筆收入。(4)購買燃油小汽車兩輛，已取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，每輛含稅金額為226萬元。甲公司將一輛用于辦公，一輛用于食堂買菜使用。(5)向境外丙公司提供完全發(fā)生在境外的廣告服務，取得收入96萬元。(6)甲公司員工因公境內出差，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，票價5.6萬元，燃油附加費0.55萬元、民航發(fā)展基金0.67萬元。(7)當月購入辦公設備一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅款共計15.8萬元。(8)銷售一臺自己使用過15年的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的大型打印設備，開具普通發(fā)票注明含稅金額20萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題。業(yè)務（3）的增值稅進項稅額為（ ）萬元。 3、位于縣城的甲設計公司為增值稅一般納稅人，2X23年3月經營業(yè)務如下：(1)提供廣告設計服務，收取含稅收入636萬元，服務已完成，但尚未開具發(fā)票。(2)轉讓一處辦公用房，取得含稅金額520萬元，該房產購置于2013年8月，購買價300萬元。甲公司對該業(yè)務選擇簡易計稅方法計算增值稅。(3)將貨幣資金投資于乙公司，按合同約定每月收取固定含稅收入20萬元，當月尚未取得該筆收入。(4)購買燃油小汽車兩輛，已取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，每輛含稅金額為226萬元。甲公司將一輛用于辦公，一輛用于食堂買菜使用。(5)向境外丙公司提供完全發(fā)生在境外的廣告服務，取得收入96萬元。(6)甲公司員工因公境內出差，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，票價5.6萬元，燃油附加費0.55萬元、民航發(fā)展基金0.67萬元。(7)當月購入辦公設備一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅款共計15.8萬元。(8)銷售一臺自己使用過15年的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的大型打印設備，開具普通發(fā)票注明含稅金額20萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題。業(yè)務（1）的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。 4、位于縣城的甲設計公司為增值稅一般納稅人，2X23年3月經營業(yè)務如下：(1)提供廣告設計服務，收取含稅收入636萬元，服務已完成，但尚未開具發(fā)票。(2)轉讓一處辦公用房，取得含稅金額520萬元，該房產購置于2013年8月，購買價300萬元。甲公司對該業(yè)務選擇簡易計稅方法計算增值稅。(3)將貨幣資金投資于乙公司，按合同約定每月收取固定含稅收入20萬元，當月尚未取得該筆收入。(4)購買燃油小汽車兩輛，已取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，每輛含稅金額為226萬元。甲公司將一輛用于辦公，一輛用于食堂買菜使用。(5)向境外丙公司提供完全發(fā)生在境外的廣告服務，取得收入96萬元。(6)甲公司員工因公境內出差，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，票價5.6萬元，燃油附加費0.55萬元、民航發(fā)展基金0.67萬元。(7)當月購入辦公設備一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅款共計15.8萬元。(8)銷售一臺自己使用過15年的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的大型打印設備，開具普通發(fā)票注明含稅金額20萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題。業(yè)務（4）可抵扣的增值稅進項稅額為（ ）萬元。 5、位于縣城的甲設計公司為增值稅一般納稅人，2X23年3月經營業(yè)務如下：(1)提供廣告設計服務，收取含稅收入636萬元，服務已完成，但尚未開具發(fā)票。(2)轉讓一處辦公用房，取得含稅金額520萬元，該房產購置于2013年8月，購買價300萬元。甲公司對該業(yè)務選擇簡易計稅方法計算增值稅。(3)將貨幣資金投資于乙公司，按合同約定每月收取固定含稅收入20萬元，當月尚未取得該筆收入。(4)購買燃油小汽車兩輛，已取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，每輛含稅金額為226萬元。甲公司將一輛用于辦公，一輛用于食堂買菜使用。(5)向境外丙公司提供完全發(fā)生在境外的廣告服務，取得收入96萬元。(6)甲公司員工因公境內出差，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，票價5.6萬元，燃油附加費0.55萬元、民航發(fā)展基金0.67萬元。(7)當月購入辦公設備一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅款共計15.8萬元。(8)銷售一臺自己使用過15年的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的大型打印設備，開具普通發(fā)票注明含稅金額20萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題。甲設計公司業(yè)務（6）可以抵扣的增值稅進項稅額為（ ）萬元。 6、位于縣城的甲設計公司為增值稅一般納稅人，2X23年3月經營業(yè)務如下：(1)提供廣告設計服務，收取含稅收入636萬元，服務已完成，但尚未開具發(fā)票。(2)轉讓一處辦公用房，取得含稅金額520萬元，該房產購置于2013年8月，購買價300萬元。甲公司對該業(yè)務選擇簡易計稅方法計算增值稅。(3)將貨幣資金投資于乙公司，按合同約定每月收取固定含稅收入20萬元，當月尚未取得該筆收入。(4)購買燃油小汽車兩輛，已取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，每輛含稅金額為226萬元。甲公司將一輛用于辦公，一輛用于食堂買菜使用。(5)向境外丙公司提供完全發(fā)生在境外的廣告服務，取得收入96萬元。(6)甲公司員工因公境內出差，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，票價5.6萬元，燃油附加費0.55萬元、民航發(fā)展基金0.67萬元。(7)當月購入辦公設備一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅款共計15.8萬元。(8)銷售一臺自己使用過15年的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的大型打印設備，開具普通發(fā)票注明含稅金額20萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題。業(yè)務（2）的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。 7、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲旅游公司的下列支出中，在計算當月旅游服務增值稅銷售額時，準予扣除的是( ）。 8、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( ）。 9、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計算甲旅游公司當月出租商鋪增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( ）。 10、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲旅游公司的下列進項稅中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。