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題目
【單選題】

某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬(wàn)元（含增值稅），發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。

A: 1.0

B: 2.0

C: 2.5

D: 5.0

答案解析

非居民企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。這里的非居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的企業(yè)。對(duì)于上述非居民企業(yè)，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=21.2/（1+6%）×10%=2（萬(wàn)元）。

答案選 B

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1、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬(wàn)元（含增值稅），發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 2、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬(wàn)元（含增值稅），發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 3、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬(wàn)元（含增值稅）,發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。 4、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬(wàn)元（含增值稅），發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。 5、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2020年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入21.2萬(wàn)元（含增值稅），發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬(wàn)元。 6、25.某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬(wàn)元（含增值稅），發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。 7、25.某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬(wàn)元（含增值稅），發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。 8、韓國(guó)企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國(guó)）在中國(guó)上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2018年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬(wàn)元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬(wàn)元；在美國(guó)洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得300萬(wàn)元。2018年度該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額是（）萬(wàn)元。 9、某日本企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本）在中國(guó)北京設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2016年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬(wàn)元；在上海為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得上海公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬(wàn)元；在美國(guó)洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得300萬(wàn)元。2016年度該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（  ）萬(wàn)元。 10、韓國(guó)企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國(guó)）在中國(guó)上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2016年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬(wàn)元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬(wàn)元；在美國(guó)洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得300萬(wàn)元。2016年度該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（    ）萬(wàn)元。