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【單選題】

25.某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。


A: 1.0

B: 2.0

C: 2.5

D: 5.0

答案解析

非居民企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。這里的非居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機構(gòu)場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的企業(yè)。對于上述非居民企業(yè)，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=21.2/（1+6%）×10%=2（萬元）。書P80、93

答案選 B

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1、某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 2、某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 3、某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),也未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所,2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅）,發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。 4、某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。 5、某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，2020年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得特許權(quán)使用費收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬元。 6、某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。 7、25.某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。 8、韓國企業(yè)（實際管理機構(gòu)在韓國）在中國上海設(shè)立分支機構(gòu)，2018年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得300萬元。2018年度該境內(nèi)分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額是（）萬元。 9、某日本企業(yè)（實際管理機構(gòu)在日本）在中國北京設(shè)立分支機構(gòu)，2016年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在上海為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得上海公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得300萬元。2016年度該境內(nèi)分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（  ）萬元。 10、韓國企業(yè)（實際管理機構(gòu)在韓國）在中國上海設(shè)立分支機構(gòu)，2016年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得300萬元。2016年度該境內(nèi)分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（    ）萬元。