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題目
【單選題】

李某于2017年1月1日被授予股票期權(quán)，授予價(jià)4.5元/股，共60000股。按公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，李某于2018年3月2日進(jìn)行第一次行權(quán)，行權(quán)數(shù)量為30000股，該股票當(dāng)日收盤(pán)價(jià)12 元/股，2019年3月9日進(jìn)行第二次行權(quán)，行權(quán)數(shù)量為20000股，該股票當(dāng)日收盤(pán)價(jià)10.5元/股，2016年8月18日李某將已行權(quán)的50000股股票全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入 650000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)1625元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

71. 李某第一次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

A: 55245

B: 44745

C: 44190

D: 33690

答案解析

個(gè)人在納稅年度內(nèi)第一次取得股票期權(quán)所得的，上市公司應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目的個(gè)人所得稅計(jì)稅方法扣繳其個(gè)人所得稅，規(guī)定月份數(shù)長(zhǎng)于12個(gè)月的，按12個(gè)月計(jì)算，李某第一次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(225000/12×25%- 1005) ×12 = 44190 (元）。

 

答案選 C

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相關(guān)題目
1、(三）李某于2014年1月1日被授予股票期權(quán)，授予價(jià)4.5元/股，共60000股。按公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，李某于2015年3月2日進(jìn)行第一次行權(quán)，行權(quán)數(shù)量為30000股，該股票當(dāng)日收盤(pán)價(jià)12 元/股，2016年3月9日進(jìn)行第二次行權(quán)，行權(quán)數(shù)量為20000股，該股票當(dāng)日收盤(pán)價(jià)10.5元/股，2016年8月18日李某將已行權(quán)的50000股股票全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入 650000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)1625元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。71. 李某第一次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 2、丙公司為上市公司，2×15年1月1日發(fā)行在外的普通股為10000萬(wàn)股。2×15年，丙公司發(fā)生以下與權(quán)益性工具相關(guān)的交易或事項(xiàng)：（1）3月1日，丙公司與承銷(xiāo)商簽訂股份發(fā)行合同。4月1日，定向增發(fā)4000萬(wàn)股普通股作為非同一控制下企業(yè)合并對(duì)價(jià)，于當(dāng)日取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的控制權(quán)；（2）7月1日，根據(jù)股東大會(huì)決議，以2×15年6月30日股份為基礎(chǔ)分派股票股利，每10股送2股；（3）10月1日，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予高級(jí)管理人員2000萬(wàn)份股票期權(quán)，每一份期權(quán)行權(quán)時(shí)可按5元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)丙公司的1股普通股；（4）丙公司2×15年10月至12月的普通股平均市價(jià)為每股10元，2×15年度合并凈利潤(rùn)為13000萬(wàn)元，其中歸屬于丙公司普通股股東的部分為12000萬(wàn)元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于丙公司每股收益計(jì)算的表述中，正確的是（　?。?。 3、2017年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予2萬(wàn)份股票期權(quán)，這些人員從被授予股票期權(quán)之日起連續(xù)服務(wù)滿(mǎn)2年，即可按每股6元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)甲公司2萬(wàn)股普通股股票（每股面值1元）。該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為每股12元。2018年10月20日，甲公司從二級(jí)市場(chǎng)以每股15元的價(jià)格回購(gòu)本公司普通股股票100萬(wàn)股，擬用于高管人員股權(quán)激勵(lì)。在等待期內(nèi)，甲公司沒(méi)有高管人員離職。2018年12月31日，高管人員全部行權(quán)，當(dāng)日甲公司普通股市場(chǎng)價(jià)格為每股16元。2018年12月31日，甲公司因高管人員行權(quán)應(yīng)確認(rèn)的股本溢價(jià)為（ ）萬(wàn)元。 4、 2014年1月1日，長(zhǎng)江公司向其100名高管人員每人授予2萬(wàn)份股票期權(quán)，這些人員自被授予股票期權(quán)之日起連續(xù)服務(wù)滿(mǎn)2年，即可按每股6元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)長(zhǎng)江公司2萬(wàn)股普通股股票(每股面值1元)。該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為每股12元。2014年10月20日，長(zhǎng)江公司從二級(jí)市場(chǎng)以每股15元的價(jià)格回購(gòu)本公司普通股股票200萬(wàn)股，擬用于高管人員股權(quán)激勵(lì)。在等待期內(nèi)，長(zhǎng)江公司沒(méi)有高管人員離職。2014年12月31日，高管人員全部行權(quán)，當(dāng)日長(zhǎng)江公司普通股市場(chǎng)價(jià)格為每股16元。2014年12月31日，長(zhǎng)江公司因高管人員行權(quán)應(yīng)確認(rèn)的“資本公積一股本溢價(jià)”為()萬(wàn)元。 5、2014年1月1日，長(zhǎng)江公司向其100名高管人員每人授予2萬(wàn)份股票期權(quán)，這些人員自被授予股票期權(quán)之日起連續(xù)服務(wù)滿(mǎn)2年，即可按每股6元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)長(zhǎng)江公司2萬(wàn)股普通股股票(每股面值1元)。該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為每股12元。2014年10月20日，長(zhǎng)江公司從二級(jí)市場(chǎng)以每股15元的價(jià)格回購(gòu)本公司普通股股票200萬(wàn)股，擬用于高管人員股權(quán)激勵(lì)。在等待期內(nèi)，長(zhǎng)江公司沒(méi)有高管人員離職。2015年12月31日，高管人員全部行權(quán)，當(dāng)日長(zhǎng)江公司普通股市場(chǎng)價(jià)格為每股16元。2015年12月31日，長(zhǎng)江公司因高管人員行權(quán)應(yīng)確認(rèn)的“資本公積一股本溢價(jià)”為(  )萬(wàn)元。 6、丙公司為上市公司，2×15年1月1日發(fā)行在外的普通股為10000萬(wàn)股。2×15年，丙公司發(fā)生以下與權(quán)益性工具相關(guān)的交易或事項(xiàng)：（1）3月1日，丙公司與承銷(xiāo)商簽訂股份發(fā)行合同。4月1日，定向增發(fā)4000萬(wàn)股普通股作為非同一控制下企業(yè)合并對(duì)價(jià)，于當(dāng)日取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的控制權(quán)；（2）7月1日，根據(jù)股東大會(huì)決議，以2×15年6月30日股份為基礎(chǔ)分派股票股利，每10股送2股；（3）10月1日，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予高級(jí)管理人員2000萬(wàn)份股票期權(quán)，每一份期權(quán)行權(quán)時(shí)可按5元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)丙公司的1股普通股；（4）丙公司2×15年10月至12月的普通股平均市價(jià)為每股10元，2×15年度合并凈利潤(rùn)為13000萬(wàn)元，其中歸屬于丙公司普通股股東的部分為12000萬(wàn)元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于丙公司每股收益計(jì)算的表述中，正確的是（　?。?/a> 7、【單選·2011】公司20×0年1月1日發(fā)行在外的普通股為27 000萬(wàn)股，20×0年度實(shí)現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為18 000萬(wàn)元，普通股平均市價(jià)為每股10元。20×0年度，甲公司發(fā)生的與其權(quán)益性工具相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下： 4月20日，宣告發(fā)放股票股利，以年初發(fā)行在外普通股股數(shù)為基礎(chǔ)每10股送1股，除權(quán)日為5月1日。 7月1日，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予高管人員6 000萬(wàn)份股票期權(quán)。每份期權(quán)行權(quán)時(shí)可按4元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)甲公司1股普通股。 12月1日，甲公司按市價(jià)回購(gòu)普通股6 000萬(wàn)股，以備實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃之用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題。1.甲公司20×0年度的基本每股收益是（ ）。 8、【單選·2011】公司20×0年1月1日發(fā)行在外的普通股為27 000萬(wàn)股，20×0年度實(shí)現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為18 000萬(wàn)元，普通股平均市價(jià)為每股10元。20×0年度，甲公司發(fā)生的與其權(quán)益性工具相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下： 4月20日，宣告發(fā)放股票股利，以年初發(fā)行在外普通股股數(shù)為基礎(chǔ)每10股送1股，除權(quán)日為5月1日。 7月1日，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予高管人員6 000萬(wàn)份股票期權(quán)。每份期權(quán)行權(quán)時(shí)可按4元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)甲公司1股普通股。 12月1日，甲公司按市價(jià)回購(gòu)普通股6 000萬(wàn)股，以備實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃之用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題。2.甲公司20×0年度的稀釋每股收益是（ ）。 9、2016年I月1日，華東公司向50名高管人員每人授予2萬(wàn)份股票期權(quán)，根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些人員從被授予股票期權(quán)之日起連續(xù)服務(wù)滿(mǎn)2年，即可按每股6元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)華東公司2萬(wàn)股普通股股票(每股面值1元)。該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為每份12元。2017年10月20日，華東公司從二級(jí)市場(chǎng)以每股15元的價(jià)格回購(gòu)本公司普通股股票100萬(wàn)股，擬用于高管人員股權(quán)激勵(lì)。在等待期內(nèi)，華東公司沒(méi)有高管人員離職。2017年12月31日，高管人員全部行權(quán)，當(dāng)日華東公司普通股市場(chǎng)價(jià)格為每股16元。2017年12月31日，華東公司因高管人員行權(quán)應(yīng)確認(rèn)的資本公積一股本溢價(jià)為（   ）萬(wàn)元。 10、2×13年1月1日，甲公司向其100名高管人員每人授予4萬(wàn)份股票期權(quán)，這些人員從被授予股票期權(quán)之日起連續(xù)服務(wù)滿(mǎn)3年，每人即可按每股8元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)甲公司4萬(wàn)股普通股股票（每股面值1元）。該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為每股10元。在等待期內(nèi)，甲公司有10名高管人員離職。2×15年12月31日，甲公司向剩余90名高管定向增發(fā)股票，當(dāng)日甲公司普通股市場(chǎng)價(jià)格為每股20元。2×15年12月31日，甲公司因高管人員行權(quán)應(yīng)確認(rèn)的資本公積——股本溢價(jià)為（　　）萬(wàn)元。