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題目
【單選題】

位于縣城的某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售自己開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入60萬元，同時隨銷售一并收取軟件的安裝費5萬元，本企業(yè)享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策，該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅是（　?。?。

A: 5525元

B: 5463元

C: 7735元

D: 0

答案解析

【解析】隨同軟件產(chǎn)品一同銷售的軟件安裝費是屬于增值稅的混合銷售，應(yīng)該合并計算繳納增值稅，對于即征即退的增值稅，城建稅不退還已繳納的城建稅，位于縣城的企業(yè)的城建稅的稅率為5%，所以該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=（60+5/1.17）×17%×5%=0.5463（萬元）=5463（元）。

答案選 B

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1、位于縣城的某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售自己開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入60萬元，同時隨銷售一并收取軟件的安裝費5萬元，本企業(yè)享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策，該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅是（　?。?。 2、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所 選的每個選項得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。（1）外購化工原料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為2000萬元，支付運費取得貨物運 輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。（2）進口原油1000噸，買價共計1200萬元，支付境外運費和保險費40萬元，支付進口 關(guān)稅60萬元和進口增值稅后海關(guān)放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業(yè)所在地的運費，取得貨物運輸業(yè)増值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。（3）委托境內(nèi)某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進行原油煤炭勘探，取得增值稅 專用發(fā)票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運輸專用車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價稅合計70.2萬元，另外取得增值稅專用發(fā)票，注明工具件和零配件價稅合計1.2萬元。（5）進口 5輛小汽車供管理部門使用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格每輛30萬元，繳納進 口環(huán)節(jié)各項稅金后海關(guān)放行。（6）開采原油1000噸，當月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買 違約金4萬元。（7）生產(chǎn)中使用100噸原油用于加油、修井，領(lǐng)用500噸原油用于加工成品油。（8）生產(chǎn)人造原油7000噸，當月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9） 通過加工化學(xué)物質(zhì)進行三次采油，當月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當月全部用于 職工食堂，無同類產(chǎn)品售價，成本利潤率為10%。(其他相關(guān)資料：進口小汽車的關(guān)稅稅率是25%,消費稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 79.該企業(yè)當月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳增值稅（  ）萬元。 3、(—)甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升)，B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下：(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元，包裝費2萬元，支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費，運輸費，保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200 輛，合同約定當月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3）甲企業(yè)當月銷售自產(chǎn)B型摩托車600 輛，取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當月運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進的倉庫出租，預(yù)收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進口零件的關(guān)稅稅率為6%﹔②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問題:甲企業(yè)位于縣城的倉庫適用的城市維護建設(shè)稅稅率為( )。 4、(—)甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升)，B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下:(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元，包裝費2萬元，支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費，運輸費，保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200 輛，合同約定當月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3）甲企業(yè)當月銷售自產(chǎn)B型摩托車600 輛，取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當月運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進的倉庫出租，預(yù)收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進口零件的關(guān)稅稅率為6%﹔②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問題:甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4）在縣城預(yù)繳的增值稅稅額為( )萬元。 5、(—)甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升)，B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下：(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元，包裝費2萬元，支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費，運輸費，保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200 輛，合同約定當月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3）甲企業(yè)當月銷售自產(chǎn)B型摩托車600 輛，取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當月運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進的倉庫出租，預(yù)收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進口零件的關(guān)稅稅率為6%﹔②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問題:甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)(3）當月的增值稅銷項稅額為( )萬元。 6、(—)甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升)，B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下：(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元，包裝費2萬元，支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費，運輸費，保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200 輛，合同約定當月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3）甲企業(yè)當月銷售自產(chǎn)B型摩托車600 輛，取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當月運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進的倉庫出租，預(yù)收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進口零件的關(guān)稅稅率為6%﹔②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問題:甲企業(yè)進口摩托車零件應(yīng)向海關(guān)繳納的稅費總額為( )萬元。 7、(—)甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升)，B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下：(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元，包裝費2萬元，支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費，運輸費，保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業(yè)當月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200 輛，合同約定當月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。(3）甲企業(yè)當月銷售自產(chǎn)B型摩托車600 輛，取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當月運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。(4)甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進的倉庫出租，預(yù)收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進口零件的關(guān)稅稅率為6%﹔②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問題:甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）當月應(yīng)繳納的消費稅稅額為( )萬元。 8、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費50萬元；支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 9、某縣城一從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月和2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2014年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購進糧食白酒30噸，每噸買價1萬元，糧食白酒入庫，取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元。（2）從小規(guī)模納稅人購進酒精，取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價格40萬元，酒精入庫，支付運費5萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。（3）領(lǐng)用上述酒精全部發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸，對方收取加工費10萬元，受托方墊付輔助材料款5萬元，均收到受托方開具的增值稅專用發(fā)票，糧食白酒收回后入庫。受托方同類產(chǎn)品不含稅售價共計120萬元。（4）將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對外出售，收到不含稅貨款60萬元；（5）自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價9000元，每噸不含稅售價18000元，本月售出80噸。（6）本月用外購糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸不含稅售價3萬元，隨貨銷售酒壇不含稅價款10萬元單獨計價核算；另外，收取包裝物押金5.85萬元并單獨核算。（7）企業(yè)將上月購進糧食白酒10噸（賬面成本10萬元）連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤率5％）。（8）用自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務(wù)18萬元。2015年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，市場無該類白酒的同類銷售價格，該批禮品白酒成本為8萬元，糧食白酒的成本利潤率為10％。假定以上購銷價格都不含增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機關(guān)的認證。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1) 、該企業(yè)2014年12月份委托加工業(yè)務(wù)中受托方代收代繳的消費稅額為（ ）萬元。 10、某縣城一從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月和2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2014年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購進糧食白酒30噸，每噸買價1萬元，糧食白酒入庫，取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元。（2）從小規(guī)模納稅人購進酒精，取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價格40萬元，酒精入庫，支付運費5萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。（3）領(lǐng)用上述酒精全部發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸，對方收取加工費10萬元，受托方墊付輔助材料款5萬元，均收到受托方開具的增值稅專用發(fā)票，糧食白酒收回后入庫。受托方同類產(chǎn)品不含稅售價共計120萬元。（4）將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對外出售，收到不含稅貨款60萬元；（5）自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價9000元，每噸不含稅售價18000元，本月售出80噸。（6）本月用外購糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸不含稅售價3萬元，隨貨銷售酒壇不含稅價款10萬元單獨計價核算；另外，收取包裝物押金5.85萬元并單獨核算。（7）企業(yè)將上月購進糧食白酒10噸（賬面成本10萬元）連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤率5％）。（8）用自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務(wù)18萬元。2015年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，市場無該類白酒的同類銷售價格，該批禮品白酒成本為8萬元，糧食白酒的成本利潤率為10％。假定以上購銷價格都不含增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機關(guān)的認證。根據(jù)上述資料，回答下列問題： (1) 、該企業(yè)2014年12月份委托加工業(yè)務(wù)中受托方代收代繳的消費稅額為（ ）萬元。