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題目
【單選題】

某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年6月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。

A: 0.6102

B: 0.6115

C: 1.3598

D: 2.2615

答案解析

【考點(diǎn)】應(yīng)納稅額的一般計算
【解題思路】木制一次性筷子是以木材為原料制作而成的衛(wèi)生筷子屬于消費(fèi)稅征稅范圍。

對逾期未收回的包裝物不再退還的，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率征收消費(fèi)稅。

該筷子廠應(yīng)納消費(fèi)稅=12×5%+0.23÷(1+13%)×5%=0.6102(萬元)。

 

答案選 A

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1、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2018年8月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子不含增值稅收入15萬元;銷售竹制筷子不含增值稅收入18萬元:銷售木制一次性筷子不含增值稅收入12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元,該押金于2017年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。 2、          某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年8月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子不含增值稅收入15萬元;銷售竹制筷子不含增值稅收入18萬元:銷售木制一次性筷子不含增值稅收入12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元,該押金于2018年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。 3、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2011年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（　?。┤f元。 4、    某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2018年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（　　）萬元。 5、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計15萬元，未分別核算；銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　）萬元。 6、18.某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2017年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。  7、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨(dú)計賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價每件3600元，所贈送產(chǎn)品的不含稅售價每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價2000元。 （7）將自產(chǎn)價值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價稅合計6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計（?。┤f元。 8、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨(dú)計賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價每件3600元，所贈送產(chǎn)品的不含稅售價每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價2000元。 （7）將自產(chǎn)價值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價稅合計6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問題：（2）業(yè)務(wù)5的銷項稅額為（?。┤f元。 9、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月取得不含稅銷售額如下：銷售麥稈制筷子15萬元；銷售竹制筷子25萬元；銷售木制一次性筷子不含稅價款20萬元；另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金2.26萬元，該押金于2019年6月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f元。（木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5％） 10、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月取得不含稅銷售額如下：銷售麥稈制筷子15萬元；銷售竹制筷子25萬元；銷售木制一次性筷子20萬元；另沒收逾期未退還的包裝物押金2.26萬元，該押金于當(dāng)年1月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（    ）萬元。（木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5％）