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題目
【單選題】

18.某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬(wàn)元;銷售竹制筷子18萬(wàn)元：銷售木制一次性筷子12萬(wàn)元。另外沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬(wàn)元，該押金于2017年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

A: 0.6098

B: 0.6115

C: 1.3598

D: 2.2615

答案解析

木制一次性筷子是以木材為原料制作而成的衛(wèi)生筷子屬于消費(fèi)稅征稅范圍。

對(duì)逾期未收回的包裝物不再退還的，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率征收消費(fèi)稅。

　　該筷子廠應(yīng)納消費(fèi)稅=12×5%+0.23÷(1+17%)×5%=0.6098(萬(wàn)元)。

 

答案選 A

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1、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2018年8月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子不含增值稅收入15萬(wàn)元;銷售竹制筷子不含增值稅收入18萬(wàn)元:銷售木制一次性筷子不含增值稅收入12萬(wàn)元。另外沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬(wàn)元,該押金于2017年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。 2、          某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年8月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子不含增值稅收入15萬(wàn)元;銷售竹制筷子不含增值稅收入18萬(wàn)元:銷售木制一次性筷子不含增值稅收入12萬(wàn)元。另外沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬(wàn)元,該押金于2018年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。 3、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬(wàn)元；銷售竹制筷子18萬(wàn)元：銷售木制一次性筷子12萬(wàn)元。另外沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬(wàn)元，該押金于2011年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元。 4、    某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬(wàn)元；銷售竹制筷子18萬(wàn)元：銷售木制一次性筷子12萬(wàn)元。另外沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬(wàn)元，該押金于2018年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元。 5、     某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年6月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬(wàn)元;銷售竹制筷子18萬(wàn)元：銷售木制一次性筷子12萬(wàn)元。另外沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬(wàn)元，該押金于2019年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。  6、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計(jì)15萬(wàn)元，未分別核算；銷售高檔木制筷子20萬(wàn)元。另沒(méi)收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬(wàn)元。已知木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　）萬(wàn)元。 7、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬(wàn)元。 （2）本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元，稅金為0.34萬(wàn)元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬(wàn)元.折扣額8萬(wàn)元；另外，銷售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無(wú)償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬(wàn)元；從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購(gòu)一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場(chǎng)零售價(jià)3.51萬(wàn)元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（1）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)（　）萬(wàn)元。 8、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬(wàn)元。 （2）本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元，稅金為0.34萬(wàn)元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬(wàn)元.折扣額8萬(wàn)元；另外，銷售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無(wú)償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬(wàn)元；從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購(gòu)一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場(chǎng)零售價(jià)3.51萬(wàn)元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（2）業(yè)務(wù)5的銷項(xiàng)稅額為（?。┤f(wàn)元。 9、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月取得不含稅銷售額如下：銷售麥稈制筷子15萬(wàn)元；銷售竹制筷子25萬(wàn)元；銷售木制一次性筷子不含稅價(jià)款20萬(wàn)元；另外沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金2.26萬(wàn)元，該押金于2019年6月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元。（木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5％） 10、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月取得不含稅銷售額如下：銷售麥稈制筷子15萬(wàn)元；銷售竹制筷子25萬(wàn)元；銷售木制一次性筷子20萬(wàn)元；另沒(méi)收逾期未退還的包裝物押金2.26萬(wàn)元，該押金于當(dāng)年1月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（    ）萬(wàn)元。（木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5％）