由于待遇高、福利好，現(xiàn)在越來越多的應(yīng)屆畢業(yè)生都想進(jìn)入到銀行從事會(huì)計(jì)類工作。然而很多人并不了解銀行會(huì)計(jì)是什么，到底銀行會(huì)計(jì)主要工作是做什么？進(jìn)入銀行工作需不需要專門考一個(gè)銀行從業(yè)資格證？接下來為您解答。

銀行會(huì)計(jì)主要工作有哪些？

1、主要是記帳。接受單位的轉(zhuǎn)帳支票然后記帳，接受單位的電匯，而后錄入報(bào)文信息，銀行發(fā)放貸款需要會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)錄入處理，還有一些銀行內(nèi)部帳戶的記帳等等。
2、每個(gè)銀行工作內(nèi)容不同，例如科目管理、制度監(jiān)督等等，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中心，顧名思義就是做核算，這個(gè)部門很多人是隸屬總行但常駐分行的；審計(jì)特派辦，這個(gè)部門也是隸屬總行常駐分行的，負(fù)責(zé)審查分行的財(cái)務(wù)收支情況，總行財(cái)務(wù)部比較難進(jìn)，對(duì)教育背景要求得比較嚴(yán)格，分行財(cái)務(wù)部管一個(gè)省的資金財(cái)務(wù)，相對(duì)來說崗位就單一很多，主要就是做核心的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，其他的核算、審計(jì)、什么的都由總行派來常駐的人做，分行財(cái)務(wù)部的進(jìn)入門檻低了很多，但也不是很低。另外，如果有CPA的話，應(yīng)聘時(shí)會(huì)得到優(yōu)先考慮會(huì)計(jì)，工作都蠻辛苦的，特別是股份制銀行，銀行待遇都還可以，特別是股份制銀行。

銀行從業(yè)資格證需不需要考？

其實(shí)這個(gè)并沒有一個(gè)準(zhǔn)確性答案，銀行方面也并沒有硬性要求應(yīng)聘者一定要有銀行從業(yè)資格證書。不過，大家心里也很清楚，現(xiàn)在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)激烈，手上沒有證書怎么提高個(gè)人競(jìng)爭(zhēng)力呢？

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，進(jìn)入銀行的人員中80%以上都擁有銀行從業(yè)資格證書，這就意味著這是一條不成文的規(guī)定！目前，銀行業(yè)從業(yè)人員資格認(rèn)證考試也成為了眾多銀行招聘、選拔、錄用、晉升等的重要標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。所以，不要讓銀行從業(yè)資格證書成為你進(jìn)銀行的絆腳石，別讓證書成為你的短板！

銀行會(huì)計(jì)與企業(yè)會(huì)計(jì)有哪些區(qū)別？

同樣都是會(huì)計(jì)，很多人并不了解銀行會(huì)計(jì)與企業(yè)會(huì)計(jì)在工作上有什么不一樣，下面小編也為大家講一講。

銀行會(huì)計(jì)：銀行基本上無流動(dòng)資產(chǎn),而且銀行計(jì)算機(jī)非常先進(jìn)，銀行會(huì)計(jì)一般只對(duì)自已的操作負(fù)責(zé)，也無須手工編制報(bào)表,因?yàn)槠渚幹品咒洝⒂涃~、結(jié)賬、編制報(bào)表等都是計(jì)算機(jī)自動(dòng)處理的。

企業(yè)會(huì)計(jì)：以企業(yè)為主體，以其經(jīng)營(yíng)資金運(yùn)動(dòng)為對(duì)象。旨在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一種管理活動(dòng)。與政府及非營(yíng)利組織不同，企業(yè)的創(chuàng)立和存在，是以獲取利潤(rùn)為其基本目的，是需要用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為記賬基礎(chǔ)，正確核算盈虧。

現(xiàn)在已經(jīng)是一個(gè)“拼證書”，用證書證明自己實(shí)力的年代，想要穩(wěn)穩(wěn)的進(jìn)入到銀行工作、又或者是升職加薪，銀行從業(yè)資格證書還是必須要考的，只要證書拿到手，你的職業(yè)前進(jìn)道路就不會(huì)有任何阻礙。

　　最近收到一位女會(huì)計(jì)粉絲的微信提問，她說日前收到銀行寄給公司的銀行對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)公司的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的金額對(duì)不上。以下是我們的聊天記錄。

　　基于以上原因，以及讓更多不懂這塊知識(shí)的會(huì)計(jì)同仁充分理解銀行存款余額調(diào)節(jié)表的意義，今天就專門來講講這些賬務(wù)處理。聽說這塊知識(shí)，會(huì)有面試官在面試時(shí)考察會(huì)計(jì)的哦!所以大家可要仔細(xì)閱讀哦!

　　未達(dá)賬項(xiàng)

　　舉個(gè)實(shí)例：

　　2020年3月1日，甲公司付了供應(yīng)商兩次材料款，分別是5W、3W，在當(dāng)天臨近下班前收到A客戶的銷售貨款4W。次日，甲公司又收到貨款共6W，分別是B客戶的2.5W、C客戶的3.5W，同時(shí)當(dāng)天支付了稅金6W，取了2W的備用現(xiàn)金。

　　但在3月5日，會(huì)計(jì)收到銀行對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)兩者金額不一致，相差5K。如下所示。

　　通過會(huì)計(jì)逐筆比對(duì)發(fā)現(xiàn)，甲公司和銀行雙方都存在記賬差錯(cuò)。于是會(huì)計(jì)制作了銀行存款余額調(diào)節(jié)表。具體如下所示。

　　01、“銀行已收，企業(yè)未收”

　　在3月4日時(shí)，銀行收到一筆存款4W，經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)是A客戶的貨款，由于存在時(shí)間差的關(guān)系，導(dǎo)致甲公司記賬差錯(cuò)，少計(jì)入了這筆回款，即“銀行已收，企業(yè)未收”，因此，甲公司應(yīng)加上這筆回款4W。

　　02、“銀行已付，企業(yè)未付”

　　在3月4日時(shí)，銀行付出了一筆現(xiàn)金2W，經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)是出納提取了這筆現(xiàn)金，用作備用現(xiàn)金處理，存入了保險(xiǎn)柜。由于出納取現(xiàn)后回到公司，會(huì)計(jì)已下班，未及時(shí)計(jì)入這筆，所以才出現(xiàn)這種情況。即“銀行已付，企業(yè)未付”，因此，甲公司應(yīng)減去這筆現(xiàn)金2W。

　　03、“企業(yè)已收，銀行未收”

　　在3月2日時(shí)，甲公司收到了一筆由B客戶的回款3.5W，由于甲公司收到款項(xiàng)時(shí)是晚上10點(diǎn)，而此時(shí)的銀行職員已下班未能及時(shí)做出處理，且次日銀行遺漏了這筆回款，忘記計(jì)入賬。即“企業(yè)已收，銀行未收”，因此，銀行需要加上這筆回款3.5W。

　　04、“企業(yè)已付，銀行未付”

　　在3月2日時(shí)，甲公司出納從銀行取了一筆2W的現(xiàn)金，用作備用金處理，甲公司已收到的現(xiàn)金如實(shí)入賬。但由于銀行職員的失職，漏記了這筆付出款，因此對(duì)賬單少了這筆款項(xiàng)。即“企業(yè)已付，銀行未付”，因此，銀行需減去這筆款項(xiàng)2W。

　　通過以上逐筆分析，甲公司的會(huì)計(jì)制作出了以下銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　因此經(jīng)過核查與調(diào)節(jié)，甲公司調(diào)整后的銀行余額為4W+4W-2W=6W，銀行調(diào)整后的銀行余額為4.5W+3.5W-2W=6W。

　　最后通過出納和主管的核對(duì)簽字，會(huì)計(jì)將銀行余額調(diào)節(jié)表與銀行進(jìn)行了比對(duì)，改正了甲公司銀行存款的金額。

　　其他情況

　　其實(shí)，企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單出現(xiàn)金額不一致，除了以上未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況以外，還有其他原因。

　　還是舉個(gè)實(shí)例給大家看，讓大家也充分了解一下!

　　2020年3月6日，A企業(yè)的銀行存款日記賬賬面金額是216W，收到銀行對(duì)賬單的余額是218.7W，經(jīng)會(huì)計(jì)和出納的逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)A企業(yè)其中有一筆金額為6.9w的備用金，被會(huì)計(jì)誤記錯(cuò)位9.6W。排除了未達(dá)賬項(xiàng)的四種可能，以及銀行的原因，此時(shí)的賬務(wù)處理如下所示：

　　因A企業(yè)的銀行存款多扣除了2.7W，即9.6w-6.9w=2,7w，所以需要A企業(yè)補(bǔ)回多扣除部分，即A企業(yè)銀行存款賬面余額應(yīng)為216W+2.7W=218.7W。故此，調(diào)節(jié)以后A企業(yè)的銀行余額才與銀行對(duì)賬單核對(duì)上。

　　以上這種情況，就是由于企業(yè)會(huì)計(jì)人員核算出錯(cuò)，才導(dǎo)致的銀行余額與對(duì)賬單對(duì)不上的原因。這種情況不同于未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況，這種情況比較特殊，也是會(huì)計(jì)容易出錯(cuò)的地方，所以大家需要千萬注意這個(gè)情況。

　　好了，以上就是小會(huì)今天所講的內(nèi)容，希望可以解答那位女會(huì)計(jì)粉絲的疑問，以及讓更多的會(huì)計(jì)同仁理解銀行存款這塊知識(shí)點(diǎn)。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的往來業(yè)務(wù)多種多樣，對(duì)于個(gè)人給銀行匯款這一業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員需及時(shí)做好相應(yīng)賬務(wù)處理。那么個(gè)人給銀行匯款怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?接下來就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來看看吧!這一知識(shí)很實(shí)用，會(huì)計(jì)人都用得上!

　　個(gè)人給銀行匯款怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　1、假設(shè)屬于個(gè)人因?yàn)橹坝薪杩?，現(xiàn)在是還款的情形，其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款—某銀行

　　貸：其他應(yīng)收款—某人

　　2、假設(shè)這筆錢之后是要還給匯款人的情況，其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款—某銀行

　　貸：其他應(yīng)付款—某人

　　知識(shí)拓展：銀行賬戶介紹

　　1、銀行賬戶指的是客戶在銀行開立的存款賬戶、往來賬戶及貸款賬戶的總稱。

　　2、銀行賬戶根據(jù)不同用途，可以分為三類，分別是基本賬戶、專用賬戶及輔助賬戶。

　　3、銀行會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)組織中設(shè)置明細(xì)分類賬戶及總分類賬戶的目的是對(duì)賬簿記錄真實(shí)性、完整性及正確性有所保證。

　　4、銀行帳號(hào)也就是銀行為客戶在銀行開立賬戶的編碼。想要在銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，到銀行開立相應(yīng)賬戶這一條件必不可少。

　　5、各單位為了辦理結(jié)算及申請(qǐng)貸款，在銀行開立的戶頭就是我們所說的銀行賬戶。

　　6、銀行賬戶的作用是能夠?qū)?guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位的活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)監(jiān)督和反映。

　　7、根據(jù)國(guó)家相應(yīng)規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、部隊(duì)、學(xué)校、企事業(yè)單位及團(tuán)體都應(yīng)當(dāng)在銀行開立賬戶，賬戶會(huì)與專屬的銀行帳號(hào)相對(duì)應(yīng)。

　　8、銀行賬戶相當(dāng)于單位委托銀行辦理信貸、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的一種工具。

　　銀行存款總賬和銀行存款日記賬區(qū)別在哪里?很多新手會(huì)計(jì)對(duì)于這一實(shí)務(wù)內(nèi)容都容易混淆，掌握銀行總賬及銀行日記賬的內(nèi)容非常重要，會(huì)計(jì)工作中一定會(huì)用得上!接下來就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

　　新手會(huì)計(jì)必看：銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區(qū)別

　　銀行存款總賬登記的內(nèi)容是這個(gè)月匯總的金額，其借方填寫這個(gè)月總的借方發(fā)生額，貸方填寫這個(gè)月總的貸方發(fā)生額即可。但銀行存款日記賬的內(nèi)容是對(duì)每一天發(fā)生的金額都進(jìn)行登記。是比較明細(xì)的，即所填好的憑證每一筆已發(fā)生銀行存款的，都要登入現(xiàn)金存款日記賬。

　　銀行存款明細(xì)賬，是對(duì)每筆業(yè)務(wù)都進(jìn)行相應(yīng)記錄。月末的時(shí)候?qū)栀J方月計(jì)數(shù)和累計(jì)數(shù)進(jìn)行結(jié)出。但是銀行存款總賬，是以明細(xì)賬為依據(jù)的，只天當(dāng)月的借貸方月計(jì)數(shù)，再進(jìn)行累計(jì)。

　　出納人員必看：現(xiàn)金日記賬如何進(jìn)行核對(duì)?

　　登記銀行存款日記賬注意事項(xiàng)是什么?

　　1、登記銀行存款日記賬的時(shí)候，需要及時(shí)登賬，應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，注意核對(duì)，賬錢是否相符。

　　2、每月至少一次與會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。也就是定期核對(duì)現(xiàn)金。

　　3、定期到銀行拿相應(yīng)的對(duì)賬單，完成銀行存款調(diào)節(jié)表，與銀行存款完成對(duì)賬。這都是登記銀行存款日記賬需要注意的幾個(gè)事項(xiàng)。

　　4、對(duì)于每筆報(bào)銷款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)票金額及真?zhèn)味冗M(jìn)行核對(duì)，注意避免錯(cuò)賬及假票狀況的出現(xiàn)。

　　5、假設(shè)日記賬登記錯(cuò)誤，則應(yīng)當(dāng)在手工帳錯(cuò)誤的一行使用紅筆劃雙線。也就相當(dāng)于這個(gè)記錄已取消，對(duì)應(yīng)正確的應(yīng)當(dāng)用藍(lán)筆在后面進(jìn)行登記。

　　銀行匯票是由銀行簽發(fā)給匯款人的一種票據(jù)，金額起點(diǎn)為500元。當(dāng)財(cái)務(wù)人員碰到銀行匯票退款的問題時(shí)，該怎么做賬務(wù)處理?如何做會(huì)計(jì)分錄?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!

　　銀行匯票退款的賬務(wù)處理怎么做?

　　借：其它貨幣資金——銀行匯票

　　借：銀行存款

　　貸：匯兌損益

　　貸：其它貨幣資金——銀行匯票

　　貸：應(yīng)收賬款

　　借：原材料等科目

　　應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

　　銀行存款

　　貸：應(yīng)付票據(jù)

　　銀行匯票應(yīng)當(dāng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　銀行匯票屬于“其他貨幣資金”科目，銀行承兌匯票計(jì)“應(yīng)付票據(jù)"。

　　銀行匯票：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票

　　貸：銀行存款

　　購(gòu)入貨物 ：

　　借：材料

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　銀行承兌匯票辦理時(shí)：

　　借：銀行存款——xx保證金,

　　貸：銀行存款

　　銀行匯票是什么?

　　1、銀行匯票指的是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)，其在見票時(shí)應(yīng)當(dāng)向收款人或者持票人無條件支付實(shí)際結(jié)算的金額。

　　2、銀行匯票特點(diǎn)是使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等。

　　3、銀行匯票適用范圍包括先收款后發(fā)貨的商品交易、錢貨兩清的商品交易。銀行匯票付款期是1個(gè)月，金額起點(diǎn)為500元。

　　銀行匯票退款的賬務(wù)處理，怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　銀行匯票是由銀行簽發(fā)給匯款人的一種票據(jù)，金額起點(diǎn)為500元。當(dāng)財(cái)務(wù)人員碰到銀行匯票退款的問題時(shí)，該怎么做賬務(wù)處理?如何做會(huì)計(jì)分錄?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!

　　銀行匯票退款的賬務(wù)處理怎么做?

　　借：其它貨幣資金——銀行匯票

　　借：銀行存款

　　貸：匯兌損益

　　貸：其它貨幣資金——銀行匯票

　　貸：應(yīng)收賬款

　　借：原材料等科目

　　應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

　　銀行存款

　　貸：應(yīng)付票據(jù)

　　銀行匯票應(yīng)當(dāng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　銀行匯票屬于“其他貨幣資金”科目，銀行承兌匯票計(jì)“應(yīng)付票據(jù)"。

　　銀行匯票：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票

　　貸：銀行存款

　　購(gòu)入貨物 ：

　　借：材料

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　銀行承兌匯票辦理時(shí)：

　　借：銀行存款——xx保證金,

　　貸：銀行存款

　　銀行匯票是什么?

　　1、銀行匯票指的是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)，其在見票時(shí)應(yīng)當(dāng)向收款人或者持票人無條件支付實(shí)際結(jié)算的金額。

　　2、銀行匯票特點(diǎn)是使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等。

　　3、銀行匯票適用范圍包括先收款后發(fā)貨的商品交易、錢貨兩清的商品交易。銀行匯票付款期是1個(gè)月，金額起點(diǎn)為500元。

　　知識(shí)延伸：銀行匯票和銀行本票的區(qū)別

　　銀行本票由銀行簽發(fā)，可分為現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬。收到銀行本票該怎么入賬?如何做會(huì)計(jì)分錄?這類實(shí)務(wù)知識(shí)在會(huì)計(jì)工作中相當(dāng)實(shí)用，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　收到銀行本票的賬務(wù)處理

　　收到銀行本票，具體會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　借：其他貨幣資金——銀行本票

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金——銀行本票

　　銀行本票解付會(huì)計(jì)分錄

　　(1)企業(yè)取得銀行本票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金——銀行本票存款

　　貸：銀行存款

　　(2)使用本票購(gòu)買商品后，如有多余本票款或因超過付款期等原因而退回款項(xiàng)時(shí)，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資——銀行本票存款

　　銀行本票是什么?

　　1、銀行本票是由銀行簽發(fā)的一種票據(jù)，承諾自己在見票時(shí)向收款人或者持票人無條件支付確定的金額。

　　2、銀行本票分為轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金，特點(diǎn)是見票即付，當(dāng)場(chǎng)抵用。

　　3、銀行本票適用于單位及個(gè)人客戶在境內(nèi)所在地票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)辦理各種款項(xiàng)結(jié)算。

　　4、銀行本票的有效期是兩個(gè)月，注意到期前應(yīng)及時(shí)到銀行辦理解付手續(xù)。

　　5、銀行本票如若喪失，失票人應(yīng)當(dāng)及時(shí)前往中國(guó)銀行辦理掛失止付手續(xù)。

　　知識(shí)拓展：銀行匯票退款的賬務(wù)處理，怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　銀行存款利息收入會(huì)計(jì)分錄是什么是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，也是會(huì)計(jì)人員必須掌握的內(nèi)容。企業(yè)在銀行辦理存款業(yè)務(wù)時(shí)，都會(huì)產(chǎn)生一定的利息收入。本文就針對(duì)銀行存款收入會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　銀行存款利息收入會(huì)計(jì)分錄

　　銀行存款利息收入會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用一般都只做借方。

　　所以

　　借：銀行存款(藍(lán)字)

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入(紅字)

　　銀行存款利息收入是否需要交稅?

　　答：由于利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的組成部分，所以銀行存款利息應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照相關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。但如果單位屬于非營(yíng)利組織，那么不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入為企業(yè)所得稅的免稅收入。

　　收到銀行存款利息的會(huì)計(jì)分錄是什么?

　　收到銀行存款利息的會(huì)計(jì)分錄包括兩種情況：

　　1、第1種是你們單位有貸款，其利息是從你們賬戶支出的，具體會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出

　　貸：銀行存款

　　2、第2種是你們單位在銀行的款項(xiàng)產(chǎn)生的利息，其利息是入在你們賬戶的，具體會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　借：銀行存款

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入 (借方紅數(shù))

　　第2種都是在借方。

　　貸款利息收入賬務(wù)處理

　　利息收入計(jì)提會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：應(yīng)收利息

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入

　　收到利息收入后：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收利息

　　計(jì)提銀行存款利息會(huì)計(jì)分錄

　　1、收到時(shí)，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：本年利潤(rùn)

　　以上就是關(guān)于銀行存款利息收入的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)銀行存款利息收入的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　票據(jù)的核算是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容，常見票據(jù)有本票、匯票、支票。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了銀行本票和銀行匯票的內(nèi)容，來一同了解下兩者究竟有何區(qū)別吧。

　　銀行本票和銀行匯票的概念

　　銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，使用銀行本票結(jié)算比較方便，靈活，并且有著信譽(yù)度高、支付能力強(qiáng)的特點(diǎn)。

　　銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。特點(diǎn)體現(xiàn)為使用靈活、兌現(xiàn)性強(qiáng)。

　　銀行本票和銀行匯票的區(qū)別

　　銀行本票和銀行匯票的區(qū)別體現(xiàn)在：

　　1、銀行本票只用于同城，而銀行匯票主要用于異地結(jié)算。

　　2、開票原因不同，銀行本票是銀行對(duì)收款人或持票人的負(fù)債。而銀行匯票是匯票人將錢先存入銀行，銀行只是幫助其“匯款”。

　　3、付款期不同，銀行本票付款期限為兩個(gè)月，而銀行匯票付款期限為1個(gè)月。

　　4、本票的票面有出票人和收款人兩個(gè)當(dāng)事人，而匯票有三個(gè)當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人。

　　收到銀行本票的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他貨幣資金——銀行本票

　　    貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　借：銀行存款

　　    貸：其他貨幣資金—銀行本票

　　收到銀行匯票會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　　    貸：應(yīng)收賬款

　　將銀行匯票去銀行承兌收款時(shí)：

　　借：銀行存款

　　    貸：應(yīng)收票據(jù)

　　考過會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的同學(xué)都知道銀行余額調(diào)節(jié)表是《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》里的必考內(nèi)容，雖然現(xiàn)已取消了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的考試，但企業(yè)銀行余額調(diào)節(jié)依然是會(huì)計(jì)必備的專業(yè)技能。

　　原則上企業(yè)賬面的期末余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單上的期末余額一致，而在會(huì)計(jì)實(shí)操中，上述兩者經(jīng)常都會(huì)出現(xiàn)不平衡的情況，甚至對(duì)賬發(fā)現(xiàn)銀行比日記賬少幾筆錢，老板問你錢去哪了，你該怎么回答?這個(gè)時(shí)候銀行余額調(diào)節(jié)表的作用就來了。

　　那么編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的具體步驟是怎樣的呢?我們先來看看造成銀行期末余額不平的原因，再來看看如何解決!

　　銀行期末余額不平的原因

　　銀行期末余額和銀行對(duì)賬單期末余額不平，通常由以下兩種原因造成：

　　記賬有誤

　　處理方法：會(huì)計(jì)應(yīng)仔細(xì)復(fù)查當(dāng)月銀行存款科目借貸方發(fā)生額錄入是否有錯(cuò)漏，以及排查是否存在入錯(cuò)科目的情況，如確認(rèn)有錯(cuò)，更正會(huì)計(jì)分錄即可。

　　有未達(dá)賬

　　出現(xiàn)未達(dá)賬是因?yàn)殂y行與企業(yè)獲取結(jié)算信息的時(shí)間節(jié)點(diǎn)不一致，常見發(fā)生在月初或月末，銀行與企業(yè)收付款環(huán)節(jié)沒實(shí)時(shí)統(tǒng)一。未達(dá)賬有以下四種情形···

　　未達(dá)賬的四種情形

　　一、企業(yè)已收，銀行未收

　　造成原因：企業(yè)已收到客戶轉(zhuǎn)賬支票并辦理相關(guān)手續(xù)和登記入賬，而銀行尚未走完結(jié)算流程因而有未達(dá)賬，造成企業(yè)已收，銀行未收。

　　處理方法：將企業(yè)已收到而銀行未收到的那部分金額，加在銀行對(duì)賬單余額上，如下圖所示：

　　二、銀行已收，企業(yè)未收

　　造成原因：銀行收到款項(xiàng)，而企業(yè)尚未收到相關(guān)收款通知因而有未達(dá)賬，造成銀行已收，企業(yè)未收。

　　處理方法：將銀行已收到而企業(yè)未收到的那部分金額，加在企業(yè)銀行日記賬余額上，如下圖所示：

　　三、企業(yè)已付、銀行未付

　　造成原因：企業(yè)開出支票付款并辦理相關(guān)手續(xù)和登記入賬，而銀行尚未走完結(jié)算流程因而有未達(dá)賬，造成企業(yè)已付，銀行未付。

　　處理方法：將企業(yè)已支付而銀行未支付的那部分金額，加在銀行對(duì)賬單余額上，如下圖所示：

　　四、銀行已付、企業(yè)未付

　　造成原因：銀行支付利息、手續(xù)費(fèi)等，而企業(yè)尚未收到相關(guān)付款通知因而有未達(dá)賬，造成銀行已付，企業(yè)未付。

　　處理方法：將銀行已支付而企業(yè)未支付的那部分金額，加在企業(yè)銀行日記賬余額上，如下圖所示：

　　案例分析

　　XX公司，11月30日會(huì)計(jì)與出納6時(shí)下班后對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬期末數(shù)為11100元，銀行對(duì)賬單余額期末數(shù)為10900元，兩者余額不一致，排查無記賬錯(cuò)誤后，再次核查發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬：

　　(1)11月30日下午3時(shí)，銀行收到轉(zhuǎn)款入賬1000元，企業(yè)當(dāng)天未收到相關(guān)收款通知，因此少入了這筆貨款;

　　判斷：銀行已收，企業(yè)未收。

　　(2)11月30日下午4時(shí)，銀行自動(dòng)扣除了企業(yè)本年度賬號(hào)年卡費(fèi)用100元，企業(yè)當(dāng)天未收到相關(guān)付款通知，因此少入了這筆貨款;

　　判斷：銀行已付，企業(yè)未付。

　　(3)11月30日日下午5時(shí)，出納收到客戶轉(zhuǎn)賬支票(金額2000元)并已去銀行辦結(jié)相關(guān)手續(xù)，由于銀行6時(shí)還在結(jié)算狀態(tài)，因此銀行出現(xiàn)未達(dá)賬;

　　判斷：企業(yè)已收，銀行未收。

　　(4)11月30日日下午5時(shí)，出納開出轉(zhuǎn)賬支票(金額900元)并已去銀行辦結(jié)相關(guān)手續(xù)，由于銀行6時(shí)還在結(jié)算狀態(tài)，因此銀行出現(xiàn)未達(dá)賬;

　　判斷：企業(yè)已付，銀行未付。

　　查明原因后，銀行余額調(diào)節(jié)表的編制如下圖所示：

　　小伙伴們，以上的內(nèi)容都學(xué)會(huì)了嗎?沒學(xué)會(huì)的同學(xué)，要認(rèn)真學(xué)哦，因?yàn)殂y行余額調(diào)節(jié)表在會(huì)計(jì)實(shí)際工作中是經(jīng)常應(yīng)用到的啦。如果還有其它問題，可以在后臺(tái)留言和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起討論哦~

　　文章來源：本文由會(huì)計(jì)小師妹原創(chuàng)整理發(fā)布，編輯：Gaga，部分素材來源網(wǎng)絡(luò)。如需引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)?jiān)诠娞?hào)留言申請(qǐng)授權(quán)，并務(wù)必在文末注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!

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　　企業(yè)采用網(wǎng)銀的方式進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí)，可通過銀行存款科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　1、企業(yè)進(jìn)行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付賬款(或預(yù)付賬款等科目)

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)銀行賬戶之間進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款——銀行名稱(轉(zhuǎn)入行)

　       　貸：銀行存款——銀行名稱(轉(zhuǎn)出行)

　　其中，企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬產(chǎn)生手續(xù)費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——銀行手續(xù)費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是企業(yè)(金融)應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費(fèi)和傭金。應(yīng)付賬款是會(huì)計(jì)科目的一種，用以核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。

　　應(yīng)付賬款通常是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

　　企業(yè)內(nèi)部發(fā)生轉(zhuǎn)賬，也就是兩個(gè)銀行賬戶之間進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，一般通過銀行存款科目核算，發(fā)生轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)時(shí)，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)賬如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)通過“銀行存款”科目進(jìn)行核算，該科目借方表示增加的銀行存款款項(xiàng)，貸方表示減少的銀行存款款項(xiàng)，期末余額一般在借方，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。

　　企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款——賬戶名稱(轉(zhuǎn)入行)

　　       貸：銀行存款——賬戶名稱(轉(zhuǎn)出行)

　　銀行賬戶轉(zhuǎn)賬產(chǎn)生轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款是什么意思？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　對(duì)個(gè)人給銀行匯款進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，可通過銀行存款科目，分情況進(jìn)行處理。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　個(gè)人給銀行匯款分錄

　　1、假設(shè)這筆錢屬于個(gè)人因?yàn)橹坝薪杩睿F(xiàn)在是還款的情況，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款—銀行名稱

　　       貸：其他應(yīng)收款—某人

　　2、假設(shè)這筆錢之后是要還給匯款人的情況，其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款—銀行名稱

　　       貸：其他應(yīng)付款—某人

　　下面是關(guān)于銀行賬戶的介紹：

　　1、銀行賬戶是客戶在銀行開立的存款賬戶、往來賬戶及貸款賬戶的總稱。

　　2、銀行賬戶根據(jù)不同用途，分為基本賬戶、專用賬戶及輔助賬戶三類。

　　3、銀行賬號(hào)是銀行為客戶在銀行開立賬戶的編碼。是在銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的必要條件。

　　4、銀行賬戶對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位的活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)監(jiān)督和反映。

　　5、根據(jù)規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、部隊(duì)、學(xué)校、企事業(yè)單位及團(tuán)體都應(yīng)當(dāng)在銀行開立賬戶。

　　6、銀行賬戶相當(dāng)于單位委托銀行辦理信貸、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的一種工具。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，向銀行申請(qǐng)銀行本票時(shí)，可設(shè)置其他貨幣資金—銀行本票科目進(jìn)行核算。對(duì)于申請(qǐng)銀行本票業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　向銀行申請(qǐng)銀行本票如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　借：其他貨幣資金—銀行本票

　　       貸：銀行存款

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款等。其他貨幣資金與銀行存款、現(xiàn)金一起，在資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目中填列。

　　銀行本票是什么？

　　銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。不定額銀行本票是指憑證上金額欄是空白的，簽發(fā)時(shí)根據(jù)實(shí)際需要填寫金額(起點(diǎn)金額為100元)，并用壓數(shù)機(jī)壓印金額的銀行本票;定額銀行本票是指憑證上預(yù)先印有定固定面額的銀行本票。定額銀行本票面額為1000元，5000元，10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月。銀行本票，見票即付，不予掛失，當(dāng)場(chǎng)抵用，付款保證程度高。

　　銀行本票結(jié)算的特點(diǎn)：

　　(1)使用方便。我國(guó)現(xiàn)行的銀行本票使用方便靈活。單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人不管其是否在銀行開戶，他們之間在同城范圍內(nèi)的所有商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算都可以使用銀行本票。收款單位和個(gè)人持銀行本票可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金，同樣也可以背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票見票即付，結(jié)算迅速。

　　(2)信譽(yù)度高，支付能力強(qiáng)。銀行本票是由銀行簽發(fā)，并于指定到期日由簽發(fā)銀行無條件支付，因而信譽(yù)度很高，一般不存在得不到正常支付的問題。其中定額銀行本票由中國(guó)人民銀行發(fā)行，各大國(guó)有商業(yè)銀行代理簽發(fā)，不存在票款得不到兌付的問題。不定額銀行本票由各大國(guó)有商業(yè)銀行簽發(fā)，由于其資金力量雄厚，因而一般也不存在票款得不到兌付的問題。

　　銀行匯票擁有使用靈活、兌現(xiàn)能力強(qiáng)的特點(diǎn)，因而許多企業(yè)都會(huì)使用銀行匯票進(jìn)行交易，對(duì)于銀行匯票退款的情況，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　銀行匯票退款的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款

　　銀行匯票是什么？

　　銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票一般計(jì)入“其他貨幣資金”或“應(yīng)收票據(jù)”科目。

　　銀行匯票的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　銀行匯票辦理時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他貨幣資金-銀行匯票

　　       貸：銀行存款

　　購(gòu)入貨物時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下：

　　借：原材料

　　       貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別

　　1、性質(zhì)不同

　　銀行承兌匯票，是商業(yè)匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。

　　銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。

　　2、出票人不同

　　銀行匯票的出票人是銀行，銀行承兌匯票的出票人是商業(yè)主體。

　　3、支付方式不同

　　銀行匯票是付款人先把錢存入了銀行，付款人存入多少銀行就支付多少。銀行承兌匯票是即使付款人存入的錢不足以支付票面金額，銀行也會(huì)先對(duì)收款人足額支付，再向付款人追償。

　　4、承兌期限不同

　　銀行匯票是見面即付，銀行承兌匯票則需要承兌。

　　對(duì)于現(xiàn)金存入銀行的會(huì)計(jì)處理，企業(yè)通常設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”等會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　現(xiàn)金存入銀行的會(huì)計(jì)分錄

　　作為企業(yè)一般情況下：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　金融企業(yè)會(huì)計(jì)的做法：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　從銀行提現(xiàn)金會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　到銀行提現(xiàn)，表示銀行存款減少，庫(kù)存現(xiàn)金增加。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

　　簡(jiǎn)單地說銀行本票就是存款轉(zhuǎn)賬的票據(jù)，銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，也可以用于支取現(xiàn)金，對(duì)于企業(yè)的銀行本票，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　銀行本票的會(huì)計(jì)分錄

　　申請(qǐng)銀行本票的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他貨幣資金——銀行本票

　　　　貸：銀行存款

　　銀行本票和銀行匯票有什么區(qū)別？

　　1、本票是見票即付，收款人開戶銀行收到客戶提示的本票后需馬上入賬，然后才通過銀行間的清算系統(tǒng)清算資金，回款項(xiàng)。匯票只能在同城使用，有效期兩個(gè)月以上是國(guó)內(nèi)的人民幣票據(jù)的使用，國(guó)外的匯票和本票稍微有區(qū)別，例如有效期，簽發(fā)的要求等，但大致相同從以上對(duì)比可見，匯票和本票的區(qū)別，簡(jiǎn)單說就是使用范圍（異地/同城），款項(xiàng)解付（收妥入賬/見票即付）和有效期（一個(gè)月/兩個(gè)月）

　　3、銀行匯票只能用于異地，銀行本票只能用于本城。

　　4、銀行匯票在付款時(shí)銀行可以在付款人戶和墊款戶余額不足時(shí)給予墊款，而銀行本票在付款戶余額不足時(shí)不予墊款。

　　5、銀行匯票使用后有多余款項(xiàng)時(shí)銀行予以退款，而銀行本票不予退款。

　　什么是銀行本票？

　　銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。其他貨幣資金核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，在指定日期需向收款人支付確定金額的一種票據(jù)。對(duì)于銀行承兌匯票，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　銀行承兌匯票分錄

　　銀行匯票屬于“其他貨幣資金”科目，銀行承兌匯票應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1、對(duì)銷售貨物后從客戶那里收到的銀行承兌匯票，其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　2、如果將匯票拿到銀行進(jìn)行匯兌以后，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款

　　       財(cái)務(wù)費(fèi)用(根據(jù)具體情況不一樣，有時(shí)候沒有手續(xù)費(fèi)差異的)

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　3、當(dāng)接受勞務(wù)后開出銀行承兌匯票，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：應(yīng)付票據(jù)

　　對(duì)方到銀行進(jìn)行承兌后，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　       貸：銀行存款

　　補(bǔ)充：銀行承兌匯票的出票人必須資信狀況良好，并且在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，如果與承兌銀行沒有真實(shí)的委托付款關(guān)系和支付匯票金額的可靠資金，那么這個(gè)承兌就無法進(jìn)行。

　　銀行存款屬于什么科目？

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

　　銀行會(huì)計(jì)憑證是記錄銀行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任且在銀行會(huì)計(jì)核算過程中作為記賬依據(jù)的一種書面證明，購(gòu)買銀行會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　購(gòu)買銀行會(huì)計(jì)憑證的會(huì)計(jì)分錄

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　       貸：銀行存款

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用包括什么？

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用就是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括有：

　　1、利息支出，企業(yè)短期借款利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　2、匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度、季度、年度終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　3、相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)（需資本化的手續(xù)費(fèi)除外）、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。

　　4、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。

　　銀行存款科目的相關(guān)知識(shí)

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

　　有的企業(yè)剛開業(yè)或者需要資金周轉(zhuǎn)的，會(huì)選擇向銀行貸款保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，銀行貸款的利率相對(duì)較低，那么對(duì)于公司向銀行貸款的業(yè)務(wù)，該如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　公司向銀行貸款的賬務(wù)處理

　　收到銀行的貸款時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款

　      　貸：長(zhǎng)期借款／短期借款

　　計(jì)提銀行的貸款利息時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　       　貸：應(yīng)付利息

　　每月分期還款和利息時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　借：長(zhǎng)期貸款／短期借款

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款會(huì)計(jì)核算

　?。?、企業(yè)一般設(shè)置＂銀行存款＂的會(huì)計(jì)科目核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，借方反映企業(yè)存入銀行的存款的增加，貸方則反映企業(yè)存款的減少。期末一般在借方，反映企業(yè)銀行存款的余額。

　　企業(yè)提取備用金時(shí)一般借記＂銀行存款＂科目，貸記＂現(xiàn)金＂等科目；提取和支出存款時(shí)，借記＂現(xiàn)金＂“應(yīng)付賬款”“預(yù)付賬款”等有關(guān)科目，貸記＂銀行存款＂科目。

　　２、出納人員需要每日登記＂銀行存款日記賬＂，應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等分別設(shè)置，根據(jù)按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序以及收付款的憑證，逐筆進(jìn)行登記，每日都需要結(jié)出當(dāng)日發(fā)生收支后的余額。

　?。?、每月至少進(jìn)行一次＂銀行存款日記賬＂與＂銀行對(duì)賬單＂的核對(duì)，也就是說在月末時(shí)，一般企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額是應(yīng)該相等的，但是兩者之間如有差額，財(cái)務(wù)人員必須逐筆查明原因并進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制＂銀行存款余調(diào)節(jié)表＂，最后調(diào)節(jié)到兩者余額相符。

碰到銀行匯票多余款退回的情況時(shí)，財(cái)會(huì)人員通過銀行存款、其他貨幣資金等科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫？

　　銀行匯票多余款退回的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　銀行匯票的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　當(dāng)企業(yè)填寫銀行匯票申請(qǐng)書，將款項(xiàng)交給銀行時(shí)：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票

　　　　貸：銀行存款

　　當(dāng)企業(yè)持銀行匯票進(jìn)行購(gòu)物或收到有關(guān)發(fā)票、賬單時(shí)：

　　借：原材料/庫(kù)存商品/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）等

　　　　其他貨幣資金——銀行匯票

　　　　貸：銀行存款

　　購(gòu)入貨物時(shí)：

　　借：原材料

　　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　銀行在承兌匯票辦理時(shí)：

　　借：銀行存款——保證金

　　　　貸：銀行存款

　　支付時(shí)：

　　借：原材料/應(yīng)付賬款

　　　　貸：應(yīng)付票據(jù)

　　如何理解銀行存款？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。