公司償還欠款的方式一般都是轉(zhuǎn)賬，那么也有一些其他的方式，比如用公司生產(chǎn)的貨物償還，用支票償還等等，那么公司用支票償還欠款應(yīng)該怎么做會計分錄？和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

公司用支票償還欠款怎么做會計分錄？

對于企業(yè)用支票償還以前的欠款，其做賬的情況也有幾種情況：

1、如果是欠一般企業(yè)、個人的借款

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款

2、如果是欠前期購貨款

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

3、欠銀行的借款

借：短期借款/長期借款

貸：銀行存款

如果是公司轉(zhuǎn)出一張轉(zhuǎn)賬支票，是歸還對方貨款的，會計分錄應(yīng)該這么做：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款，屬于負(fù)債類賬戶，貸方登記企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)等而發(fā)生的應(yīng)付賬款，借方登記償還的應(yīng)付賬款，或開出商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付款項(xiàng)，或沖銷無法支付的應(yīng)付賬款，期末余額，一般在貸方，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款余額。

拓展知識：

企業(yè)撥出用于投資、購買物資的各種款項(xiàng)，不得在“其他應(yīng)收款”科目核算。企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時，借記有關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，對于領(lǐng)用的備用金應(yīng)當(dāng)定期向財務(wù)會計部門報銷。財務(wù)會計部門根據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額時，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，報銷數(shù)和撥補(bǔ)數(shù)都不再通過“其他應(yīng)收款”科目核算。

以上就是有關(guān)公司用支票償還借款的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　大部分企業(yè)在購進(jìn)貨物時，選擇貨到付款的支付方式。也有的企業(yè)會選擇賒購，到了后期再償還貨款，那么對于前欠貨款業(yè)務(wù)，該如何做會計分錄？

　　如何編制前欠貨款的會計分錄？

　　1、在發(fā)生此業(yè)務(wù)時，是要根據(jù)供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)科目做分錄的，具體賬務(wù)處理如下：

　　借：原材料

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　              應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商

　　2、在以后開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款時，我們財務(wù)人員在款項(xiàng)沒有被列支前，是暫時不用做任何賬務(wù)處理的，但是要注意的是，需要保存好票根，等到款項(xiàng)被劃走的時候，再根據(jù)銀行的扣款通知單和支票存根做分錄，具體賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商

       貸：銀行存款

　　前欠貨款：在購進(jìn)業(yè)務(wù)中沒有支付貨款，而是經(jīng)過應(yīng)付賬款核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。需要注意的一點(diǎn)是，我們要知道的是賒購業(yè)務(wù)是先進(jìn)貨，后付款的，正常情況下一般通過應(yīng)付賬款來處理。

　　收到前欠貨款會計分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：應(yīng)收賬款

　　已確認(rèn)壞賬損失轉(zhuǎn)回

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　      貸：信用減值損失

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價值進(jìn)行評估，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)將減記的金額確認(rèn)為減值損失，同時計提壞賬準(zhǔn)備。

　　以上就是關(guān)于編制前欠貨款會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多會計知識，請大家繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)！

　　對方欠款以貨抵債的會計分錄怎么做?怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?通常情況下，收到以貨抵債的物資時，應(yīng)當(dāng)借記庫存商品—頂賬物資科目，貸記應(yīng)收賬款科目。接下來就跟著會計網(wǎng)小編具體來看看對方欠款以貨抵債的會計分錄吧!

　　對方欠款以貨抵債的會計分錄，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　1、收到以貨抵債的物資時，其會計分錄如下：

　　借：庫存商品---XXX(頂賬物資)

　　貸：應(yīng)收賬款(或其他應(yīng)收款)

　　2、銷售貨物的時候，其會計分錄如下：

　　借：銀行存款(或現(xiàn)金)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入—XXX

　　貸：應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅

　　3、月終結(jié)轉(zhuǎn)的時候，其會計分錄如下：

　　(1)借：主營業(yè)務(wù)收入—XXX

　　貸：利潤

　　(2)借：利潤

　　貸：庫存商品—XXX(頂賬物資)

　　外購庫存商品會計分錄怎么做?如何做賬?

　　以物抵債的賬務(wù)處理案例說明

　　甲公司由于資金問題，向乙公司借了1500元的借款，但后期甲公司因?yàn)楝F(xiàn)金不足，就先用1000元的貨物來抵消一部分的借款，后面甲公司又補(bǔ)給乙公司價值510元的貨物，乙公司為了平賬，則返回10元現(xiàn)金給甲公司。假設(shè)其中收到的增值稅發(fā)票稅率是16%。那么乙公司該怎么做賬務(wù)處理?

　　當(dāng)乙公司收到價值1000元的貨物時，其會計分錄如下：

　　借：庫存商品 862.1

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 137.9

　　貸：應(yīng)收賬款 1 000

　　乙公司收到價值510元的貨物，又返還甲公司10元現(xiàn)金時：

　　借：庫存商品 439.7

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 70.3

　　貸：應(yīng)收賬款 500

　　庫存現(xiàn)金 10

公司欠債用支票償還借款的處理是不是和現(xiàn)金償還是一樣的呢？如果你也對這部分的內(nèi)容不明白的話，那么就和會計網(wǎng)一起來看看吧。

企業(yè)用支票償還欠款如何做賬？

對于企業(yè)用支票償還以前的欠款，欠款對象也分為好幾種：

1、欠一般企業(yè)、個人的借款

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款

2、欠前期購貨款

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

3、欠銀行的借款

借：短期借款/長期借款

貸：銀行存款

購買支票時應(yīng)該做什么處理？

借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

這里一定要注意購買支票要計入管理費(fèi)用而不是財務(wù)費(fèi)用，財務(wù)費(fèi)用這個會計科目在這里僅限于匯兌損益和利息收支。

如果是收到支票償還的欠款，怎么做會計處理？

1、收到支票時

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款/應(yīng)收賬款

2、送交銀行時

借：短期借款/長期借款/其他應(yīng)付款/應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

這里要注意還款的明細(xì)是什么，然后根據(jù)明細(xì)來做會計分錄

有關(guān)支票的注意事項(xiàng)

支票分為普通支票、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票3種，現(xiàn)金支票只限于支取現(xiàn)金，是由存款人簽發(fā)用于銀行為本單位提取現(xiàn)金的，也可以簽發(fā)其他單位或者是委托銀行作為支付現(xiàn)金給收款人，轉(zhuǎn)賬支票是只能夠用于轉(zhuǎn)賬的，它適用于存款人給同城范圍內(nèi)的收款單位劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)，用來辦理交易和清償債務(wù)，在普通支票上劃有兩條平行線的，是劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。

以上就是有關(guān)支票償還借款的相關(guān)分錄，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

公司現(xiàn)金支票取現(xiàn)如何填寫？怎么做賬？

　　欠貨款掛賬，一般通過應(yīng)收賬款科目，應(yīng)付賬款科目進(jìn)行相關(guān)的會計核算，會計分錄該如何編制？

　　欠貨款掛賬如何編制分錄？

　　1、企業(yè)發(fā)出貨物，對方公司欠貨款進(jìn)行掛賬時，會計分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款——公司名稱

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入科目)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、企業(yè)收到貨物，欠對方公司貨款進(jìn)行掛賬時，會計分錄為：

　　借：原材料(或庫存商品等科目)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：應(yīng)付賬款——公司名稱

　　掛賬如何理解？

　　“掛賬”一詞并不是會計學(xué)中的術(shù)語，原因在于其的不規(guī)范性，但由于歷史原因，為會計人員習(xí)慣性的使用。它所包含的含義有：

　　1、確認(rèn)某會計要素會計科目的意思。比如，“掛應(yīng)付賬款”，這里就是指確認(rèn)為應(yīng)付賬款的意思，也就是，增加了應(yīng)付賬款。又如“掛管理費(fèi)用”，指確認(rèn)為管理費(fèi)用，即將費(fèi)用計入管理費(fèi)用中，從而增加了管理費(fèi)用。

　　2、應(yīng)確認(rèn)而不確認(rèn)的意思，含有違規(guī)不處理的意思。比如，“虧損掛賬”，這是一種明顯地違反會計制度的做法，它造成的后果在于隱瞞了企業(yè)的虧損情況，歪曲了企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，導(dǎo)致財務(wù)報表局部或整體的不可信，從而影響決策者做出正確的決策。

　　3、對第1點(diǎn)做更詳細(xì)的補(bǔ)充。倉庫管理人員填制進(jìn)倉單后，將第二聯(lián)和第三聯(lián)交至采購部門繳倉、核對，核對無誤后再交給財務(wù)部門。掛賬就是指財務(wù)部門收到第二三聯(lián)而沒有入賬的這一段時間。

　　企業(yè)購買原材料等貨物還沒有支付貨款，就形成了企業(yè)的負(fù)債，對償還前欠貨款進(jìn)行會計處理時，一般計入“應(yīng)付賬款”科目核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　償還前欠貨款的會計分錄

　　確認(rèn)應(yīng)付賬款：

　　借：原材料/庫存商品等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　償還應(yīng)付賬款(無現(xiàn)金折扣)：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票抵付時)

　　附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款償還時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：銀行存款(實(shí)際償還的金額)

　　　　　　財務(wù)費(fèi)用(獲得的現(xiàn)金折扣)

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。

　　企業(yè)的應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，如果在應(yīng)付賬款中出現(xiàn)現(xiàn)金折扣條件，那企業(yè)應(yīng)先按扣除現(xiàn)金折扣前的金額入賬。實(shí)際付款獲得現(xiàn)金折扣時，再沖減“財務(wù)費(fèi)用”。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)即企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅等等。

　　會計人員在處理拖欠員工薪資的賬務(wù)時，一般只做計提工資的分錄處理，計入應(yīng)付職工薪酬科目核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　拖欠員工工資的會計分錄

　　拖欠就只需要做計提，不需要做發(fā)放分錄 ：

　　借：管理費(fèi)用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放工資會計分錄

　　企業(yè)支付工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分)

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　企業(yè)繳納個稅及社保時：

　　借：其他應(yīng)收款——社保(個人部分)

　　　　應(yīng)付職工薪酬——社保(單位部分)

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的重要組成部分，是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款;

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金;

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng);

　　4.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金);

　　5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;

　　7.購買股票后應(yīng)收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利;

　　8.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　應(yīng)付職工薪酬科目是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，對于應(yīng)當(dāng)收取的貨款，可設(shè)置應(yīng)收賬款科目進(jìn)行核算，收回以前欠下的貨款時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　收回前欠貨款如何做會計分錄？

　　收回前欠貨款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　已確認(rèn)壞賬損失轉(zhuǎn)回

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　        貸：信用減值損失

　　銷售貨物產(chǎn)生欠款會計分錄

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　同時結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫存商品/原材料等

　　應(yīng)收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應(yīng)及時收回應(yīng)收賬款以彌補(bǔ)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi)，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營;對于被拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施，組織催收;對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，凡符合壞賬條件的，應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　應(yīng)收賬款是隨著企業(yè)銷售行為發(fā)生而形成的債權(quán)，一般在確認(rèn)收入的同時，確認(rèn)應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。

　　收到預(yù)付貨款的賬務(wù)處理

　　如果收到對方的預(yù)付賬款，企業(yè)計入預(yù)收賬款。分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：預(yù)收賬款

　　預(yù)付賬款指買賣雙方協(xié)議商定，由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)債權(quán)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款和預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。預(yù)付賬款是預(yù)先付給供貨方客戶的款項(xiàng)，也是公司債權(quán)的組成部分。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中償還前欠貨款時，一般設(shè)置應(yīng)付賬款科目、銀行存款科目進(jìn)行有關(guān)核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　償還前欠貨款會計分錄

　?、俅_認(rèn)應(yīng)付賬款：

　　借：原材料／庫存商品等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　②償還應(yīng)付賬款（無現(xiàn)金折扣）：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：銀行存款／應(yīng)付票據(jù)（開出商業(yè)匯票抵付時）

　?、鄹接鞋F(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款償還時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：銀行存款（實(shí)際償還的金額）

　　　　　　財務(wù)費(fèi)用（獲得的現(xiàn)金折扣）

　　什么是應(yīng)付賬款？

　　應(yīng)付賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

　　什么是應(yīng)付票據(jù)？

　　應(yīng)付票據(jù)是指由出票人出票，并由承兌人允諾在一定時期內(nèi)支付一定款項(xiàng)的書面證明。在我國，應(yīng)付票據(jù)是在商品購銷活動中由于采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的。商業(yè)匯票分為銀行承兌商業(yè)匯票和商業(yè)承兌商業(yè)匯票。

　　財務(wù)費(fèi)用是什么？

　　財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體項(xiàng)目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。

　　往來會計工作職責(zé)通常是對一些往來款項(xiàng)進(jìn)行核算，如果公司向個人支付往來款項(xiàng)，那么該怎么做賬務(wù)處理?該款項(xiàng)如果以后要收回的，會計分錄怎么做?來跟著會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　公司向個人支付往來款的賬務(wù)處理

　　1、該款項(xiàng)如果是以后要收回的，賬務(wù)處理如下：

　　借：其他應(yīng)收款——XXX

　　貸：銀行存款

　　2、該款項(xiàng)如果是前期欠款，本期支付的，賬務(wù)處理如下：

　　借：其他應(yīng)付款——XXX

　　貸：銀行存款

　　知識拓展：公司與股東的往來款如何進(jìn)行賬務(wù)處理?怎么做會計分錄?

　　網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的往來款怎么做賬務(wù)處理?

　　銀行存款進(jìn)賬的款項(xiàng)，屬于企業(yè)應(yīng)收賬款，賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款

　　銀行存款支出的款項(xiàng)，屬于企業(yè)應(yīng)付貨款的，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：銀行存款

　　往來科目包括什么?

　　往來科目，主要包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款及預(yù)付賬款相關(guān)內(nèi)容，往來科目可分為四個科目，分別是：應(yīng)收、預(yù)收、應(yīng)付、預(yù)付。

　　1、根據(jù)債券債務(wù)進(jìn)行區(qū)分

　　債券類：應(yīng)收及預(yù)付應(yīng)收理解為對方欠錢，可以把預(yù)付理解為對方欠貨的意思。

　　債務(wù)(負(fù)債)類：應(yīng)付及預(yù)收應(yīng)付理解為自己欠錢，預(yù)收可以理解為自己欠貨。

　　2、根據(jù)收款方付款方進(jìn)行區(qū)分

　　收款方：應(yīng)收和預(yù)收

　　付款方：應(yīng)付和預(yù)付

　　主要強(qiáng)調(diào)買賣交易關(guān)系。

　　其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款介紹

　　其他應(yīng)收款：其他應(yīng)收款科目主要對企業(yè)拆出資金、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金、買入返售金融資產(chǎn)等進(jìn)行核算。

　　其他應(yīng)付款：其他應(yīng)付款主要對企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)進(jìn)行核算。比如存入保證金、應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項(xiàng)等。

　　往來賬是明細(xì)賬的一種，通過應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等進(jìn)行反映。那么會計往來賬該怎么做?對賬技巧又是什么?來跟著會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　如何做會計往來賬?

　　1、企業(yè)在開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中，必然會發(fā)生往來款相關(guān)業(yè)務(wù)。簡單點(diǎn)理解就是欠人和人欠的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。所以財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，設(shè)置往來賬進(jìn)行反映、核算。

　　2、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款及其他應(yīng)交款等用來反映欠人的往來賬。而應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及預(yù)付賬款等用來反映人欠的往來賬。

　　3、對于會計往來賬，可以使用三欄式活頁賬登記，如有什么樣的往來，就設(shè)相應(yīng)的明細(xì)賬即可。

　　往來賬會計分錄

　　由于銷售而應(yīng)收的款項(xiàng)，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　由于銷售而應(yīng)付的款項(xiàng)，會計分錄如下：

　　借：原材料(或者是庫存商品等)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　知識拓展：公司為什么要設(shè)置往來賬?　

　　會計往來賬對賬技巧是什么?

　　往來賬自查

　　與對方單位核對余額之前，通過審查往來賬余額的大小及方向，審查明細(xì)賬，審查期初至期末業(yè)務(wù)的記賬憑證及原始憑證等方式，進(jìn)行往來賬自查。

　　余額核對

　　進(jìn)行余額核對的時候，如果發(fā)現(xiàn)雙方余額不一樣，那么應(yīng)當(dāng)計算兩者差額。并且分析差額的方向和大小。如果發(fā)現(xiàn)雙方期末余額不一樣，則可以按照月度或者季度核對余額。

　　核對發(fā)生額

　　核對雙方的業(yè)務(wù)發(fā)生額時，則將借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額分別核對。核對單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額時，則應(yīng)當(dāng)找出借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額對應(yīng)的業(yè)務(wù)。

　　企業(yè)因無法支付款項(xiàng)所導(dǎo)致的欠款轉(zhuǎn)股金，可通過“股本”科目、“資本公積”科目、“營業(yè)外收入”科目進(jìn)行相關(guān)的會計核算，對于欠款轉(zhuǎn)股金的情況，具體應(yīng)怎么做會計分錄？

　　欠款轉(zhuǎn)股金的會計分錄

　　1、企業(yè)作為債務(wù)人，將所欠款項(xiàng)轉(zhuǎn)股金時，會計分錄為：

　　借：應(yīng)付賬款

　　      貸：股本

　　             資本公積——股本溢價

　　             營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得

　　2、企業(yè)作為債權(quán)人，將對方企業(yè)欠款轉(zhuǎn)股金時，會計分錄為：

　　借：長期股權(quán)投資

　　       營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失

　　       壞賬準(zhǔn)備(若企業(yè)存在壞賬準(zhǔn)備)

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　長期股權(quán)投資，是指投資企業(yè)對被投資單位實(shí)施控制、重大影響的權(quán)益性投資、以及對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。

　　長期股權(quán)投資是資產(chǎn)類的科目。核算企業(yè)投出的期限在1年以上(不含1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資等。對外進(jìn)行長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)視對被投資單位的影響程度，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

　　股本和資本公積是什么？

　　股本，亦作股份;股份資本，是經(jīng)公司章程授權(quán)、代表公司所有權(quán)的全部股份，既包括普通股也包括優(yōu)先股，為構(gòu)成公司股東權(quán)益的兩個組成部分之一。

　　股本的分類：

　　1、額定股本：公司章程設(shè)定的可以合法發(fā)行的最高股本數(shù)額;

　　2、已發(fā)行股本：公司已經(jīng)依法向股東發(fā)行的股本數(shù)額;

　　3、發(fā)行在外股本：公司已經(jīng)依法向股東發(fā)行的并一直持有股本數(shù)額;

　　4、庫藏股：公司已經(jīng)依法向股東發(fā)行但由公司收回尚未注銷的股本數(shù)額;

　　5、已認(rèn)股本：投資者根據(jù)合同分期認(rèn)購但股款尚未全部繳入的股本。

　　資本公積是企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本(或股本)中所占份額的部分，以及其他資本公積等。

　　資本公積包括資本溢價(或股本溢價)和其他資本公積等。資本溢價是指投資者繳付企業(yè)的出資額大于其在企業(yè)注冊資本中所占份額的數(shù)額;股本溢價是指股份有限公司溢價發(fā)行股票時實(shí)際收到的款項(xiàng)超過股票面值總額的數(shù)額。

　　資本公積——資本/股本溢價是企業(yè)的一種儲備資本，可以按法定程序轉(zhuǎn)增注冊資本。

　　其他資本公積是指除資本溢價(或股本溢價)、凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中購進(jìn)商品時，有時會遇到前欠貨款未支付的情況，那么企業(yè)支付前欠貨款時，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　支付前欠貨款的會計分錄

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付賬款？

　　應(yīng)付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

　　應(yīng)付賬款的會計分錄

　　①確認(rèn)應(yīng)付賬款：

　　借：原材料/庫存商品等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　?、趦斶€應(yīng)付賬款(無現(xiàn)金折扣)：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)(開出商業(yè)匯票抵付時)

　　③附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款償還時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：銀行存款(實(shí)際償還的金額)

　　　　　　財務(wù)費(fèi)用(獲得的現(xiàn)金折扣)

　　財務(wù)費(fèi)用是什么？

　　財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。

　　包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算，不包括在財務(wù)費(fèi)用）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費(fèi)；為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用，在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。

每家公司都會有固定的幾家往來賬戶，那么往來賬應(yīng)該怎么做呢？會計分錄怎么做？如果對這部分知識點(diǎn)不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

會計往來賬怎么做？

往來賬就是公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來，記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款，應(yīng)收客戶多少款的賬目，它也是明細(xì)帳的一種。

1、企業(yè)的財務(wù)部門必須按照企業(yè)快制度的有關(guān)規(guī)定，設(shè)置往來賬進(jìn)行反映和核算；

2、反映欠人的往來賬有“應(yīng)付帳款”、“預(yù)收帳款”、“其他應(yīng)付款”、“其他應(yīng)交款”等；反映人欠的往來賬有“應(yīng)收帳款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付帳款”等；

3、對這些往來賬，可以用三欄式活頁賬登記，因?yàn)闃I(yè)務(wù)不多，有什么樣的往來就設(shè)什么樣的明細(xì)帳了。

往來款如何做會計分錄？

往來款項(xiàng)就是指應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款，這個的分錄是不盡相同的，比如說公司是因?yàn)殇N售而應(yīng)收的款項(xiàng)，那么：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

因?yàn)殇N售而應(yīng)付的話：

借：原材料（或者是庫存商品等等）

貸：應(yīng)付賬款

而其他應(yīng)收應(yīng)付款一般是指不是企業(yè)因主要的經(jīng)濟(jì)活動形成的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，比如說公司借給職工的錢就是：

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

會計應(yīng)收應(yīng)付往來賬主要做些什么？

應(yīng)收帳款是資產(chǎn)類帳戶，反映企業(yè)與客戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。應(yīng)付帳款是負(fù)債類帳戶，反映企業(yè)與供貨商之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。應(yīng)收賬款借方記錄實(shí)現(xiàn)銷售時開票金額，貸方記錄收到客戶的款項(xiàng)。每月末，結(jié)出余額，與客戶核對，核對無誤后，若余額在借方，說明應(yīng)向客戶收取貨款；若余額在貸方，說明客戶已付貨款，我方尚未實(shí)現(xiàn)銷售、未開票。應(yīng)付賬款借方記錄支付給供貨商的貨款，貸方記錄收到的供貨開票的金額。每月末，結(jié)出余額，與客戶核對，核對無誤后，若余額在借方，說明我方已付貨款，對方尚未供貨開票，若余額在貸方，說明我方已收貨，尚未支付給供貨商貨款。

以上就是有關(guān)會計往來賬的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)在交易過程中銷售商品時，有時會收到購貨方前欠的貨款，一般計入應(yīng)收賬款科目處理，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　收回前欠貨款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　已確認(rèn)壞賬損失轉(zhuǎn)回

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　　　貸：信用減值損失

　　銷售貨物產(chǎn)生欠款的會計分錄

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　同時結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品/原材料等

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。

　　企業(yè)應(yīng)及時收回應(yīng)收賬款以彌補(bǔ)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi)，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；對于被拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施，組織催收；對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，凡符合壞賬條件的，應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　壞賬準(zhǔn)備是什么？

　　壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)（含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等）計提的，是備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計壞賬損失，設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。

　　信用減值損失是什么？

　　信用減值損失是指因應(yīng)收賬款的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失，其對應(yīng)科目是壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)造成信用減值損失的原因是企業(yè)因購貨人拒付、破產(chǎn)、死亡等原因無法收回，而遭受的損失。

　　企業(yè)可以通過商業(yè)匯票支付貨款，當(dāng)簽發(fā)的商業(yè)匯票到期時，會計人員可以將到期的匯票計入應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等科目進(jìn)行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　簽發(fā)商業(yè)匯票到期的會計分錄

　　1、支付商業(yè)匯票款

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　　　貸：銀行存款

　　2、到期無力還款

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　收到商業(yè)匯票到期的會計分錄怎么做？

　　1、到期收回款項(xiàng)

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　2、到期未收回款項(xiàng)

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　簽發(fā)銀行承兌匯票到期的會計分錄怎么做？

　　1、支付商業(yè)匯票款時

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　　　貸：銀行存款

　　2、支付承兌手續(xù)費(fèi)時

　　借：財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　3、應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，企業(yè)無力支付票款時

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　　　貸：應(yīng)付賬款/短期借款

　　應(yīng)付票據(jù)是什么？

　　應(yīng)付票據(jù)是指由出票人出票，并由承兌人允諾在一定時期內(nèi)支付一定款項(xiàng)的書面證明。商業(yè)匯票分為銀行承兌商業(yè)匯票和商業(yè)承兌商業(yè)匯票。

　　應(yīng)付票據(jù)屬于負(fù)債類科目，貸方表示應(yīng)付票據(jù)的增加，借方表示應(yīng)付票據(jù)的減少。

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

　　應(yīng)付賬款貸方是應(yīng)付款的增加，借方是應(yīng)付款的減少，即借方為欠款的減少，貸方為欠款的增加。

　　企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易經(jīng)營過程中，若碰到免抵退稅額的會計處理，一般計入“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目，對于出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄該怎么做？

　　出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄

　　1、貨物出口，實(shí)現(xiàn)銷售收入時：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　2、免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　3、應(yīng)退稅額：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　4、免抵稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　5、次月收到退稅款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　留抵稅額是什么意思？

　　留抵稅額是納稅人在計算應(yīng)納稅額時，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額的處理：般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

　　納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理：納稅人欠繳增值稅時，對納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

　　資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額的處理：增值稅一般納稅人(以下稱“原納稅人”)在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人(以下稱“新納稅人”)，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

　　結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。那么對于未交增值稅，其期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄應(yīng)該怎么做？

　　結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅賬務(wù)處理流程

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅轉(zhuǎn)出）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　月末，企業(yè)應(yīng)將本月多繳的增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（多交增值稅轉(zhuǎn)出）

　　月末，發(fā)生不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供經(jīng)營租賃不動產(chǎn)（房屋等建筑物、構(gòu)筑物所有權(quán)）服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自主開發(fā)的樓盤等，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)一般納稅人并遵循現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

　　企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

　?、賹τ谝话慵{稅人因根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅-進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額大于銷項(xiàng)稅額，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

　?、诎丛鲋刀惽范惗愵~與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

　　繳納增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

　　應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的會計分錄怎么做？

　　收到增值稅專用發(fā)票的時候：

　　借：庫存商品

　　　　原材料

　　　　管理費(fèi)用等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)付賬款等

　　不需要支付的貨款賬務(wù)處理怎么做是會計工作中的常見問題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，對于不需要支付的貨款，可將其作為“營業(yè)外收入”進(jìn)行處理。本文就針對不需要支付的貨款賬務(wù)處理做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　不需要支付的貨物賬務(wù)處理

　　答：可以將不需要支付的錢欠款，作為“營業(yè)外收入”來處理。

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：營業(yè)外收入

　　其他應(yīng)付款不需要支付怎么做會計分錄?

　　答：對于無法支付的其他應(yīng)付款，可以經(jīng)審核后計到資本公積，需要繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅;對于無法收回的其他應(yīng)收款經(jīng)審核后可計到管理費(fèi)用——壞賬損失，但要注意，這要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批。

　　處理無法收回的其他應(yīng)收款，會計分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用——壞賬損失

　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　　處理無法支付的其他應(yīng)付款：

　　包括兩種做法，其一可以直接計到資本公積：

　　借：其他應(yīng)付款——xx

　　貸：資本公積——其他資本公積

　　其二是先計待處理財產(chǎn)損益，新的會計制度也是計到當(dāng)期損益：

　　借：其他應(yīng)付款——xx

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　貸：營業(yè)外收入

　　貸：企業(yè)所得稅

　　應(yīng)付賬款對方不要了該如何處理?

　　答：可以取得證據(jù)。如果對方明確表示應(yīng)付賬款不要的，則可以在當(dāng)期轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。如果沒有書面證據(jù)證明對方已不要這筆應(yīng)付賬款，則可以暫時對相應(yīng)的應(yīng)付賬款做壞賬處理，兩年之后再將其轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

　　1、如果是欠對方的款項(xiàng)，對方不要了，則可以記入"營業(yè)外收入"，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：營業(yè)外收入

　　2、如果是對方欠錢不還了，也就是對方的“應(yīng)付賬款”不讓還了，則應(yīng)當(dāng)確定為"壞賬損失"：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　貸：應(yīng)收賬款

　　應(yīng)付賬款余額不再支付的賬務(wù)處理

　　以上就是關(guān)于不需要支付的貨款賬務(wù)處理的全部介紹，希望對大家有所幫助，更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!