企業(yè)經(jīng)營過程中取得盈利收入的，應(yīng)按規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)于企業(yè)所得稅稅率，一般是怎么規(guī)定的？

　　企業(yè)所得稅稅率的介紹

　　企業(yè)所得稅的稅率就是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》以及新的《中華人民共和國所得稅法》規(guī)定，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

　　我國現(xiàn)在有四種所得稅率：

　　(1)一般企業(yè)25%的所得稅率，即利潤(rùn)總額中的25%要作為稅收上交國家財(cái)政

　　(2)非居民企業(yè)適用稅率20%

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　(3)符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%

　　小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

　　(4)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。

　　高新技術(shù)企業(yè)是指在國家規(guī)定領(lǐng)域內(nèi)進(jìn)行研究開發(fā)與轉(zhuǎn)化技術(shù)成果工作，并形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。以上述基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。

　　企業(yè)所得稅的計(jì)算

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

　　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率(25%或20%、15%)

　　企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

　　稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等。

　　一、直接減免：

　　免征

　　減半征收

　　二、定期減免

　　2免3減半(自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起)

　　3免3減半(自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起)

　　三、低稅率

　　20%、15%、10%

　　四、加計(jì)扣除

　　據(jù)實(shí)扣除后加計(jì)扣除50%

　　據(jù)實(shí)扣除后加計(jì)扣除100%

　　五、投資抵稅

　　投資額的70%抵扣所得額

　　投資額的10%抵扣稅額

　　六、減計(jì)收入：

　　七、加速折舊

　　縮短折舊年限(不得低于規(guī)定折舊年限的60%)

　　八、有免征額優(yōu)惠

　　居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得500萬元

　　所得不超過500萬元的部分，免稅;超過500萬元的部分，減半征收所得稅。

　　九、鼓勵(lì)軟件及集成電路產(chǎn)業(yè)

　　軟件及集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象

　　(1)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　(3)來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則

每個(gè)不同類型行業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是不一樣的，建筑業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是多少呢？如果你對(duì)這部分知識(shí)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

一般來說會(huì)計(jì)行業(yè)內(nèi)，建筑企業(yè)會(huì)計(jì)和房地產(chǎn)會(huì)計(jì)的工資會(huì)高一些，但是建筑企業(yè)的稅率是多少呢？應(yīng)該怎么報(bào)稅呢？

建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是多少？

1、核定征收

核定征收企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅=收入總額*核定所得率*適用稅率25%

應(yīng)納企業(yè)所得稅=收入總額*征收率

征收率=核定所得率*適用稅率25%核定所得率對(duì)于建筑安裝企業(yè)一般確定為10%

應(yīng)納企業(yè)所得稅=收入總額*10%*25%=收入總額*2.5%

2、不核定征收法定稅率是25%，小微型企業(yè)的優(yōu)惠稅率是20%

建筑企業(yè)外出(跨地區(qū))依照國家稅務(wù)總局(國稅函[2010]15號(hào)《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》)的規(guī)定，按月或按季就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，同時(shí)，依照國家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)公告《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》，實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法

企業(yè)所得稅的納稅人分為幾類？

企業(yè)所得稅的納稅人分為兩類

1、居民企業(yè)

是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

2、非居民企業(yè)

是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

除在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)是適用20%的稅率，其余一般的居民企業(yè)和非居民企業(yè)都適用25%的基本稅率。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-抵扣項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度的虧損，

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-減免稅額-抵免稅額

以上就是有關(guān)建筑業(yè)企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

建筑業(yè)確認(rèn)收入成本虧損的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　企業(yè)所得稅，顧名思義就是針對(duì)企業(yè)取得所得而征收的一種稅，征稅對(duì)象包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、租金所得等。繳納企業(yè)所得稅時(shí)，適用稅率多少？怎么計(jì)算？

　　企業(yè)所得稅的稅率

　　對(duì)于企業(yè)取得的所得，一般按比例稅率計(jì)算所得稅額：

　　一般情況下，企業(yè)的所得稅稅率為25%。特殊企業(yè)有特殊的規(guī)定。比如：

　　1、基本稅率為25%的基礎(chǔ)上，低稅率20%，減按50%執(zhí)行。那么，實(shí)際執(zhí)行稅率為10%。企業(yè)所得稅的納稅主體所屬的行業(yè)不同，適用的稅率也不相同。

　　2、自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　3、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　注：國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，需經(jīng)過有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格的技術(shù)資質(zhì)認(rèn)證，且一般位于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)。

　　企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

　　企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅的所得額x稅率

　　其中，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

　　注：上述公式中，收入額的減項(xiàng)，并不是每家企業(yè)都有，只是全面的羅列出來。

　　應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅：

　　借：所得稅

　　       貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　2、月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月（或本季）應(yīng)納所得稅稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)”科目：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：所得稅

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般指獨(dú)資企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨(dú)資 企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人。那么其對(duì)應(yīng)所得稅稅率是多少?

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅稅率及如何定稅?

　　全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)

　　(1)不超過15000元的5

　　即對(duì)于不超過15000元的，適用5%稅率。

　　(2)超過15000元至30000元的部分10

　　即對(duì)于超過15000元至30000元的部分，適用10%稅率。

　　(3)超過30000元至60000元的部分20

　　即超過30000元至60000元的部分，適用20%稅率。

　　(4)超過60000元至100000元的部分30

　　即對(duì)于超過60000元至少100000元的部分，適用30%稅率。

　　(5)超過100000元的部分35

　　即對(duì)于超過100000元的部分，適用35%稅率。

　　一般情況下，你的企業(yè)是采取核定應(yīng)稅所得率征收的，也就是說當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)會(huì)核定一個(gè)你企業(yè)的利潤(rùn)率，比如說是5%，那么你企業(yè)每月應(yīng)納稅所得額為收入額2萬*5%=1000元，1000元換算成全年應(yīng)納稅所得額1000*12=12000元，根據(jù)上表稅率為5%，當(dāng)月應(yīng)納稅額為12000*5%/12=50元，全年再進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　另外月營業(yè)額低于3萬，免征營業(yè)稅及附加

　　個(gè)人獨(dú)自企業(yè)所得稅的計(jì)算

　　1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交個(gè)人所得稅，不交企業(yè)所得稅。

　　2、核定征收的按照營業(yè)收入來計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　3、計(jì)算公式

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

　　其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率

　　4、根據(jù)公式計(jì)算：

　　如果稅務(wù)給你單位服務(wù)行業(yè)所得率核定的是7%，那么：

　　應(yīng)納稅所得額

　　=收入總額*應(yīng)稅所得率=1001600*7%=70042

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額

　　=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=70042*35%-6750=17764.7

大家可能對(duì)非居民企業(yè)的所得稅稅率的內(nèi)容不太了解，那么對(duì)于這部分的知識(shí)點(diǎn)，你了解多少呢？如果不太清楚，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

什么是非居民企業(yè)？

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

適用稅率

適用稅率為20%，根據(jù)《實(shí)施條例》，本項(xiàng)所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別

1、成立方式不同

居民企業(yè)：依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；如沃爾瑪(中國)公司

非居民企業(yè)：是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。如在他國成立且管理機(jī)構(gòu)在該國，但是在中國有設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)為非居民企業(yè)

2、征稅對(duì)象不同

居民企業(yè)的征稅對(duì)象為企業(yè)在中國境內(nèi)、境外所得

非居民管理企業(yè)的征稅對(duì)象僅限于企業(yè)在中國境內(nèi)的所得

3、征收稅率不一樣 

居民企業(yè)所得稅的法定稅率是25%，對(duì)于符合稅收減免政策的小微企業(yè)額，按20%的稅率征收所得稅;國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;非居民企業(yè)適用稅率為20%,現(xiàn)減按10%的優(yōu)惠稅率或協(xié)定稅率征收企業(yè)所得稅，居民企業(yè)所得稅的稅率為25%

居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。適用稅率是25%

以上就是有關(guān)非居民企業(yè)和居民企業(yè)的區(qū)別和一些知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

居民個(gè)人在境外繳納的稅款能不能進(jìn)行抵免？

　　對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)而言，一般按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，毛利率不同，所預(yù)繳的稅款也有所區(qū)別。那么房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí)，稅率為多少？

　　房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅率

　　房地產(chǎn)企業(yè)所得稅提前預(yù)繳的稅率是25％。

　　房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅主要考慮預(yù)繳的毛利率，繳稅款=毛利*稅率。國家相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)于企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

　　一般來說，房地產(chǎn)企業(yè)按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，并且由于工程項(xiàng)目的屬性不同，預(yù)繳的毛利率不同。分兩塊計(jì)算：

　　1、已經(jīng)銷售的：

　?。ㄤN售的收入-成本費(fèi)用）*25％

　　2、預(yù)售的：

　?。A(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金）*25％

　　一般企業(yè)預(yù)繳稅款的確認(rèn)方法

　?。ㄒ唬┮话闱闆r下應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳。

　　夠確認(rèn)該月度或者季度實(shí)際利潤(rùn)額的，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳。由于企業(yè)預(yù)繳稅款的時(shí)間是自該月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　?。ǘ┌凑丈弦患{稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額。

　　有些企業(yè)可能存在淡季或者旺季，或者生產(chǎn)周期比較長(zhǎng)，收入不穩(wěn)定，各個(gè)月度、季度之間實(shí)際利潤(rùn)額相差很大。在這種情況下，就不適合使用第一種方法預(yù)繳稅款。那么企業(yè)可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額，即按上一年度應(yīng)納稅所得額的十二分之一或四分之一預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款。這樣的方法便于年度終了匯算清繳，也在最大程度上保證了國家稅款及時(shí)足額征收。

　?。ㄈ┙?jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。

　　如果由于企業(yè)經(jīng)營按照以上兩種方式預(yù)繳稅款都不合理，相對(duì)比較特殊。那么可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)符合企業(yè)實(shí)際情況的確定預(yù)繳稅款的方式，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可后執(zhí)行。

　　企業(yè)所得稅預(yù)繳的具體核定

　　所謂預(yù)繳，就是按照累計(jì)利潤(rùn)總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額，但是這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù)，需要通過清算匯繳進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　雖然企業(yè)所得稅稅率是按年來設(shè)計(jì)的，但是國家為了保證財(cái)政支出，所以有必要進(jìn)行預(yù)繳稅款。但是由于《企業(yè)所得稅法》只規(guī)定了企業(yè)所得稅需要分月或者分季預(yù)繳,但沒有規(guī)定由誰確定按月還是按季預(yù)繳,所以需要明確一下確定主體：稅務(wù)主管部門根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、便于繳納等因素來核定企業(yè)是分月或者分季來預(yù)繳企業(yè)所得稅。

　　今年過去大半了，估計(jì)很多老板開始關(guān)注企業(yè)的盈利情況。會(huì)計(jì)在計(jì)算企業(yè)的利潤(rùn)之前要先算算企業(yè)所得稅要交多少，企業(yè)交多少所得稅和稅率多少有很大聯(lián)系。根據(jù)我國的企業(yè)所得稅法，企業(yè)所得稅的法定稅率是25%。

　　但是，征稅的事情并不簡(jiǎn)單。實(shí)際上，企業(yè)所得稅稅率不僅有25%，還有20%，15%和10%，還有一個(gè)12.5%.你對(duì)12.5%這樣非整數(shù)的稅率懵了嗎?別著急，看下面會(huì)計(jì)網(wǎng)列舉各個(gè)稅率適用的情形，大家就會(huì)清楚一點(diǎn)。

　　看到這個(gè)圖，估計(jì)有人問為什么沒有12.5%這個(gè)稅率了。其實(shí)，12.5%就是對(duì)應(yīng)到圖中的【25%減半征收】，因?yàn)樵诠俜轿募袑?duì)于這項(xiàng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策(見下圖)不是直接寫成12.5%.我們?cè)谟洃浀臅r(shí)候可以把稅率理解為12.5%，但按照官方文件的說法來記憶，比較準(zhǔn)確，也能和其他文件銜接。

　　說到稅率，老板第二個(gè)問題估計(jì)就是有沒有辦法減少交稅啦。會(huì)計(jì)可以很肯定地說：當(dāng)然有!這時(shí)候，會(huì)計(jì)一定要知道不同稅率對(duì)應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，然后就可以給老板介紹如何讓企業(yè)滿足這些優(yōu)惠政策，從而享受低稅率。這里會(huì)計(jì)網(wǎng)以小型微利企業(yè)為例，講講企業(yè)不僅可以享受20%的優(yōu)惠稅率，還可以享受分段計(jì)算應(yīng)納稅額，使得小型微利企業(yè)如何達(dá)到實(shí)際繳納稅額降低。

　　舉個(gè)例子說明一下這個(gè)優(yōu)惠力度：

       例如會(huì)計(jì)網(wǎng)公司2019年屬于小型微利企業(yè)，2019年收入為90萬，按照20%的稅率計(jì)算，應(yīng)納稅額為18萬。這時(shí)候，會(huì)計(jì)網(wǎng)公司這90萬的收入沒超過100萬，可以享受應(yīng)納稅所得額減按50%計(jì)算所得稅，會(huì)計(jì)網(wǎng)公司的所得稅可以這么算：(90萬*50%)*20%=9萬.

　　所以，會(huì)計(jì)網(wǎng)公司這樣的小型微利企業(yè)實(shí)際繳納的稅額比例比20%還要低。(注：文中計(jì)算是為了方便大家理解，進(jìn)行了簡(jiǎn)化，實(shí)際工作請(qǐng)按官方要求進(jìn)行計(jì)算。)

       但享受這項(xiàng)政策，也要符合這幾個(gè)要求：

　　如果企業(yè)發(fā)展快，未來收入可能超過100萬，企業(yè)還可以考慮在“稅收洼地”創(chuàng)辦。有一些地區(qū)，由于官方鼓勵(lì)企業(yè)前往發(fā)展或者扶持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，對(duì)于個(gè)別地區(qū)的企業(yè)給予優(yōu)惠稅率，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)相對(duì)其他地區(qū)的稅收壓力減少，就形成了我們所說的“稅收洼地”。通過地區(qū)的差異能享受怎樣的優(yōu)惠稅率?會(huì)計(jì)網(wǎng)也整理好啦，快來看。

　　一、境內(nèi)外

　　二、特定地區(qū)稅率15%

　　由此可見，雖然我國企業(yè)所得稅的法定稅率是25%，但是很多稅收優(yōu)惠讓企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的稅率是不同的。于是記憶企業(yè)所得稅稅率不能單純地看稅法，還要了解相關(guān)的優(yōu)惠政策。

　　好了，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家分享了企業(yè)所得稅各種稅率，也分享了小型微利企業(yè)的更多稅收優(yōu)惠算法，以及不同地區(qū)的鼓勵(lì)性稅率政策。在文章第一個(gè)思維導(dǎo)圖里面還有幾個(gè)根據(jù)不同企業(yè)類型而定的優(yōu)惠稅率政策，希望了解的同學(xué)請(qǐng)點(diǎn)在文末點(diǎn)個(gè)贊，點(diǎn)贊人數(shù)越多，會(huì)計(jì)網(wǎng)就更快安排給大家詳細(xì)講講。

　　本文為財(cái)稅智囊團(tuán)(ID：shuizhinang)公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：阿湯。如需引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!

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建筑行業(yè)的企業(yè)所得稅繳納方式是不是和一般的企業(yè)是一樣的？如果不一樣那是以什么形式繳納的？如果你對(duì)這部分的內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

建筑業(yè)的企業(yè)所得稅繳納分兩種情況：

1、查賬征收

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，累計(jì)利潤(rùn)總額為整數(shù)時(shí)，按季預(yù)繳，年末匯繳，多退少補(bǔ)。   

計(jì)算公式：

季度應(yīng)納所得稅=(1季度利潤(rùn)+2季度利潤(rùn)+3季度利潤(rùn)+4季度利潤(rùn))*所得稅稅率（25%）

2、核定征收

一般按照開發(fā)票額度計(jì)算，目前我們是按照收入額乘以9%，為應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率（25%）

計(jì)算公式：

應(yīng)納所得稅=開發(fā)票金額*9%*25%

建筑業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為多少？

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%，特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%，外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。   

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的所得稅法規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

以上就是有關(guān)建筑業(yè)的企業(yè)所得稅怎么繳納的相關(guān)問題，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

企業(yè)所得稅是什么？如何計(jì)算？

　　對(duì)于源于中國境內(nèi)取得的收入，企業(yè)一般要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，因此作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟知企業(yè)所得稅的稅率。

　　企業(yè)所得稅稅率

　　我國現(xiàn)在有四種所得稅率：

　?。?）一般企業(yè)25％的所得稅率，即利潤(rùn)總額中的25％要作為稅收上交國家財(cái)政；

　?。?）另外非居民企業(yè)適用稅率20％；非居民企業(yè)，是指依照外國法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)的，或在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　?。?）符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20％；小型微利企業(yè)是指，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合從業(yè)人數(shù)不超過300人、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、資產(chǎn)總額不超過5000萬元這三個(gè)條件的企業(yè)。

　?。?）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15％。高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。并且企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上。

　　企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提的基本分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　繳納時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　無論小規(guī)模一般納稅人都應(yīng)計(jì)提所得稅。

　　2、補(bǔ)計(jì)提去年企業(yè)所得稅的時(shí)候賬務(wù)處理是，

　　借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅

　　3、補(bǔ)繳去年企業(yè)所得稅的時(shí)候賬務(wù)處理是，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象

　　企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象從內(nèi)容上看包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得，從空間范圍上看包括來源于中國境內(nèi)的所得和境外的所得。

　　企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

　　一年一度的匯算清繳工作已經(jīng)開始了，對(duì)于我國境內(nèi)居民企業(yè)，企業(yè)所得稅的征收方式并沒有統(tǒng)一。很多人不清楚核定征收的企業(yè)所得稅是如何計(jì)算的，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家講解這個(gè)問題。

　　核定征收企業(yè)所得稅計(jì)算方法介紹

　　核定征收企業(yè)所得稅方法分為核定其應(yīng)稅所得率和核定其應(yīng)納所得稅額二種：對(duì)于能正確核算查實(shí)收入總額，但不能正確核算查實(shí)成本費(fèi)用總額的;能正確核算查實(shí)成本費(fèi)用總額，但不能正確核算查實(shí)收入總額的;通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的企業(yè)。采用核定其應(yīng)稅所得率的方法。

　　核定征收企業(yè)所得稅的計(jì)算方法：

　　采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

　　或：應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

　　核定征收方式主要包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法以及其他合理的辦法。定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納稅企業(yè)所得稅款，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法，定額征收方式不存在計(jì)算問題。

　　實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：

　　(一)計(jì)算應(yīng)納稅所得額

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率

　　或應(yīng)納稅所得額=[成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)]×應(yīng)稅所得率

　　(二)計(jì)算應(yīng)納所得稅額

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　核定征收企業(yè)所得稅的情形：

　　包括了該企業(yè)未設(shè)置賬簿的、不能準(zhǔn)確核算成本支出等情形。在這種情況下，企業(yè)可以以核定征收企業(yè)所得稅的方式繳納稅款。企業(yè)經(jīng)營涉及到的行業(yè)比較多，所以稅率也會(huì)不同。企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)除了與稅率有關(guān)，還與企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相關(guān)。

　　什么是企業(yè)所得稅？顧名思義就是向企業(yè)所得征收的稅款。企業(yè)所得的征收范圍具體包括：銷售貨物所得，提供勞務(wù)所得，股息紅利所得，利息所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，租金所得，接受捐贈(zèng)所得以及其他所得。明白了向哪些“所得”征稅，下一步就是所得稅的計(jì)算問題了。接下來會(huì)計(jì)網(wǎng)就帶大家詳細(xì)了解企業(yè)所得稅的計(jì)算問題。

　　企業(yè)所得稅具體的計(jì)算方法

　　基本稅率25%低稅率20%，實(shí)際執(zhí)行10%稅率。企業(yè)所得稅的納稅人不同，適用的稅率也不同。

　　1. 企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，但也有特殊行業(yè)按其他稅率繳納企業(yè)所得稅。如：低稅率20%，實(shí)際執(zhí)行稅率10%等。根據(jù)企業(yè)所得稅納稅人所處行業(yè)等特點(diǎn)，使用不同的所得稅稅率。

　　2. 居民企業(yè)中，符合一定條件的小型微利企業(yè)減按20%所得稅稅率征收;國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)所得稅稅率減按15%繳納。

　　(居民企業(yè)的含義是：居民企業(yè)是指依照我國法律，法規(guī)在我國境內(nèi)成立，或者不在我國境內(nèi)成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)。)

　　企業(yè)所得稅的計(jì)算公式：

　　企業(yè)所得稅=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額x對(duì)應(yīng)的所得稅稅率

　　應(yīng)納稅所得額=當(dāng)期收入總額-免稅收入-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-彌補(bǔ)以前年度虧損。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指?jìng)€(gè)人出資經(jīng)營、歸個(gè)人所有和控制的企業(yè)，其經(jīng)營管理比較靈活自由。按照相關(guān)稅法規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)稅，請(qǐng)問稅率是多少？

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

　　因此個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的法規(guī)》的通知》（財(cái)稅[2000]91號(hào)）規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用稅率如下：

　　全年應(yīng)納稅所得額不超過30000元的，適用稅率為5%；

　　全年應(yīng)納稅所得額超過30000元至90000元的部分，適用稅率為10%；

　　全年應(yīng)納稅所得額超過90000元至300000元的部分，適用稅率為20%；

　　全年應(yīng)納稅所得額超過300000至500000元的部分，適用稅率為30%；

　　全年應(yīng)納稅所得額超過500000元的部分，適用稅率為35%。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)介紹

　　獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。按照我國現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定，私營獨(dú)資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

　　獨(dú)資企業(yè)有以下優(yōu)點(diǎn)：

　　1、企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一。有利于保守與企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展有關(guān)的秘密，有利于企業(yè)業(yè)主個(gè)人創(chuàng)業(yè)精神的發(fā)揚(yáng)。

　　2、企業(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任成為了強(qiáng)硬的預(yù)算約束，另外企業(yè)的外部法律法規(guī)等對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理、決策、進(jìn)入與退出、設(shè)立與破產(chǎn)的制約較小。

　　獨(dú)資企業(yè)有以下缺點(diǎn)：

　　1、難以籌集大量資金。

　　2、投資者風(fēng)險(xiǎn)巨大。

　　3、企業(yè)內(nèi)部的基本關(guān)系是雇傭勞動(dòng)關(guān)系，勞資雙方利益目標(biāo)的差異，構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險(xiǎn)。