納稅人，指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位或個人，其為真正承擔納稅義務的人；扣繳義務人是有義務從持有的納稅人收入中扣除應納稅款并代為繳納的企業(yè)或單位，只是負有代繳的義務，并不屬于真正的納稅人。

　　扣繳義務人和納稅人的區(qū)別是什么？

　　納稅義務人簡稱為納稅人，指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位或個人，其為真正承擔納稅義務的人；扣繳義務人是有義務從持有的納稅人收入中扣除應納稅款并代為繳納的企業(yè)或單位，只是負有代繳的義務，并不屬于真正的納稅人。

　　扣繳義務人有哪些義務？

　　扣繳義務人的義務主要包括依法辦理扣繳稅款登記、依法接受賬簿及憑證管理、依法代扣代繳和代收代繳稅款、依法履行扣繳稅款申報的義務、依法接受稅務機關所應進行的檢查?？劾U義務人是依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人。扣繳義務人主要包括各種類型的企業(yè)及機關、社會團體、民辦非企業(yè)單位、部隊、學校和其他單位，或者是個體工商戶、個人合伙經(jīng)營者和其他自然人，對于不同形式的扣繳義務人其扣繳范圍也各不相同。

　　負稅人與納稅人有什么區(qū)別？

　　1、含義不同，納稅人是直接負有納稅義務的單位和個人，而負稅人是最終實際承擔稅負的單位和個人；

　　2、納稅人不一定是稅款的實際承擔者，即是說，納稅人不一定是負稅人。當納稅人所繳的稅款由自己負擔時，納稅人與負稅人一致；當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人則不是負稅人；

　　3、在我國現(xiàn)有稅法規(guī)定的范圍內，不一定每個公民都是直接的納稅人，但人人都是商品和勞務的消費者，因而都是實際的負稅人，都為增加國家財政收入作出了貢獻。

　　納稅主體怎么理解？

　　納稅主體是稅收法律關系中依法履行納稅義務，進行稅款繳納行為的一方當事人。具體分為狹義的納稅主體和廣義的納稅主體。狹義的納稅主體僅指納稅人，是依稅法規(guī)定直接負有納稅義務的自然人、法人及其他組織；廣義納稅主體是在稅收征納活動中所履行的主要義務、在性質上屬于納稅義務的主體，包括納稅人、扣繳義務人以及納稅擔保人等。

　　換工作后，別忘了變更扣繳義務人！以下是具體操作流程：

　　第一步：打開個人所得稅APP，點擊“我要查詢”，進入界面，點擊“專項附加扣除信息查詢”；

　　第二步：選擇正確的年份，找到最新的填報信息，點擊進入，在詳情界面可以看到當前設置的扣繳義務人，點擊下方的修改，在彈出的菜單中選擇修改申報方式，進入界面后重新選擇扣繳義務人，然后理由選擇變更工作單位，最后點擊確認修改。

　　如果在選擇扣繳義務人時未查詢到新入職公司的信息，記得提醒扣繳義務人在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端辦理人員信息采集。

　　同樣的方式，也可以用于修改租房信息、基本信息等其他信息哦。

　　內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　日常生活中，我們經(jīng)常會碰到一些長得很像的稅收名詞，像“納稅人”“扣繳義務人”，這些詞該怎么理解呢？

　　按照《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人。而扣繳義務人是法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人。

　　打個比方說，我們繳納的個人所得稅，如果是單位發(fā)工資的時候幫我們代扣代繳了，那單位就是我們的扣繳義務人，而實際繳稅的我們就是所說的納稅人了。

　　內容來源國家稅務總局山東省稅務局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　每個人都與增值稅息息相關，因為增值稅是我國最重要的稅種之一，那么增值稅的納稅義務人要如何界定呢？

　　增值稅納稅義務人的概念

　　增值稅的納稅義務人是在中國人民共和國境內銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的單位和個人。其中單位指的是企業(yè)、行政、事業(yè)、軍事單位、社會團體及其他單位。

　　需要注意的是稅法將增值稅納稅人按會計核算水平和經(jīng)營規(guī)模分為了一般納稅人和小規(guī)模納稅人，分別采取不同的登記管理辦法。

　　小規(guī)模納稅人增值稅的會計分錄

　　銷售商品確認收入：

　　借：銀行存款／應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　結轉銷售成本：

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的，年銷售額在規(guī)定標準以下的增值稅納稅人就是小規(guī)模納稅人。

　　增值稅納稅人為什么要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人？

　　為了既簡化增值稅的計算和征收，也有利于減少稅收征管漏洞，原因是我國增值稅納稅人眾多，并且會計核算水平參差不齊。

　　如何計算小規(guī)模納稅人的增值稅起征點？

　　根據(jù)國家稅務總局的相關規(guī)定：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過１５萬元的，免征增值稅，如果是以一個季度為一個納稅期的，則合計季度銷售額不能超過４５萬元。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過１５萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過１５萬元的，免征增值稅的是其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額。

　　大家在進行個人所得稅申報時，難免會涉及到補繳這塊內容。很多人并不清楚補繳個稅需要走哪些流程，是否要繳納滯納金等問題，下面會計網(wǎng)就跟大家一一詳解。

　　個人所得稅補繳流程

　　1、補交個人所得稅需要提供以下基本資料：

　　(1)需補繳人姓名;

　　(2)需補繳人身份證號碼;

　　(3)需補繳人月工資金額;

　　(4)需補繳人要補繳的月份;

　　(5)需補繳人地址及郵編。

　　2、做好補交個人所得稅的申報報表。

　　3、將申報報表提交到稅務局，由稅務局出具通用繳款書。

　　4、最后到銀行去進行繳稅，繳完稅3-5天即可出具完稅證明。

　　補繳個人所得稅需要繳納滯納金嗎?

　　根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第八條規(guī)定，個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。個人所得超過國務院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務人的，以及具有國務院規(guī)定的其他情形的，納稅義務人應當按照國家規(guī)定辦理納稅申報?？劾U義務人應當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　第五十二條規(guī)定，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

　　因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

　　總結

　　綜合上述，自行申報和有扣繳義務人的個人所得稅納稅人應該在規(guī)定期限內進行納稅申報和繳納稅款。如果應繳未繳的原因是由稅務機關的責任導致的，那么在補繳稅款時，不用計征滯納金，如果是納稅人自己或扣繳義務人的原因導致的，那么在補稅同時還要計征滯納金。

　　經(jīng)濟責任審計可以理解為由獨立的審計機構對經(jīng)濟責任關系主體經(jīng)濟責任的履行情況進行監(jiān)督、審查，目的在于分清經(jīng)濟責任人在本單位經(jīng)濟活動中任職期間應當負有的責任，其范圍主要包括哪些？

　　經(jīng)濟責任審計的范圍

　　經(jīng)濟責任審計的范圍主要包括：

　　1．財產(chǎn)責任

　　財產(chǎn)責任是指企業(yè)的資產(chǎn)安全，關注負責人是否能夠維護企業(yè)資產(chǎn)的安全運轉，以及保值增值的情況。

　　2．經(jīng)營責任

　　經(jīng)營責任指利用企業(yè)的各種資源提高經(jīng)濟效益。比如是否建立了實際有效的內部控制制度。

　　3．法律責任

　　法律責任是要求企業(yè)負責人應當合法經(jīng)營，不能觸碰國家法律底線。

　　4．會計責任

　　會計責任是指可以準確反映財務狀況和經(jīng)營成果。

　　經(jīng)濟責任審計是什么？

　　經(jīng)濟責任審計是一種審計方式，具體指的是由獨立的審計機構和審計人員依據(jù)黨和國家的方針、政策，財經(jīng)法令、法規(guī)、制度以及計劃、預算、經(jīng)濟合同等，對經(jīng)濟責任關系主體經(jīng)濟責任的履行情況監(jiān)督、審查、評價和證明。

　　經(jīng)濟責任審計作用

　　經(jīng)濟責任審計作用有以下幾個方面：

　　1.有利于加強干部監(jiān)督管理，正確評價和使用干部；

　　2.揭露和懲治腐敗分子，規(guī)范干部行為，促進廉政建設；

　　3.客觀公正地鑒定了前后任的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責任。

　　經(jīng)濟責任審計的種類

　　經(jīng)濟責任審計可以分為：目標經(jīng)濟責任審計和破產(chǎn)經(jīng)濟責任審計；事前經(jīng)濟責任審計、事中經(jīng)濟責任審計和事后經(jīng)濟責任審計等。

　　經(jīng)濟責任審計和離任審計的區(qū)別

　　經(jīng)濟責任審計，指企事單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內或承包期內應負的經(jīng)濟責任的履行情況所進行的審計。經(jīng)濟責任審計的主要目的是分清經(jīng)濟責任人任職期間在本部門、本單位經(jīng)濟活動中應當負有的責任，為組織人事部門和紀檢監(jiān)察機關和其他有關部門考核使用干部或者兌現(xiàn)承包合同等提供參考依據(jù)。

　　離任審計，是指對法定代表人整個任職期間所承擔經(jīng)濟責任履行情況所進行的審查、鑒證和總體評價活動。

　　企業(yè)有員工今年沒有做上一年度個人所得稅的匯算清繳，企業(yè)作為工資薪金的扣繳義務人，是否會有稅務風險等影響？

　　答：根據(jù)稅法有關規(guī)定，個人所得稅的匯算清繳是由個人自行辦理，屬于個人的義務。如果個人沒有在規(guī)定限期前委托任職企業(yè)幫忙進行個人所得稅匯算清繳，而自己也沒有辦理，任職企業(yè)雖然作為扣繳義務人，但不會有稅務風險，不需要承擔責任。如果員工有委托企業(yè)進行匯算清繳，企業(yè)沒有辦理的，企業(yè)可能會被稅務機關處以加收罰款和滯納金的處罰措施。

　　政策參考：《國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第44號）六、辦理方式 （二）通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務報酬所得的扣繳義務人代為辦理。納稅人向扣繳義務人提出代辦要求的，扣繳義務人應當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人通過網(wǎng)上稅務局（包括手機個人所得稅APP）完成年度匯算申報和退（補）稅。由扣繳義務人代為辦理的，納稅人應在2020年4月30日前與扣繳義務人進行書面確認，補充提供其2019年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。

　　需要注意，并不是所有納稅人都需要辦理個人所得稅匯算清繳的，根據(jù)國家稅務總局公告2019年第44號第二條相關規(guī)定，符合條件的納稅人無需辦理年度匯算。

　　個稅app上的工資和實際不一樣應該怎么解決呢，個稅app上的工資和實際不一樣可以進行申訴，還有很多人不會，下面是實際操作方法。

　　怎么處理申報個稅工資與實際工資不符？

　　如果扣繳義務人申報的收入、扣除或者繳稅信息與您的實際情況有出入，您可以采取以下方式處理：

　　1.與您的扣繳義務人聯(lián)系核實相關情況，如果確實為扣繳義務人申報錯誤，由其辦理更正申報后，您再辦理年度匯算；

　　2.如果您的扣繳義務人已經(jīng)注銷或者無法聯(lián)系，您可以按照您的實際情況辦理年度匯算，但請您務必保存好相關資料，后續(xù)稅務機關可能會與您聯(lián)系核實。您也可主動與主管稅務機關聯(lián)系，到相應辦稅服務廳提交相關資料。

　　個稅申報流程

　　1、領取申報表

　　納稅人到辦稅服務廳申報納稅窗口領取《個人所得稅納稅申報表》2份并填寫，年所得12萬元以上的納稅人辦理個人所得稅納稅年度申報的，領取《個人所得稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》2份并填寫。

　　2、辦理申報

　　納稅人持上述辦理材料到辦稅服務廳申報納稅窗口進行申報。

　　另：年所得12萬元以上的納稅人，應當填寫《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》，并在辦理納稅申報時報送主管稅務機關，同時報送個人有效身份證件復印件，以及主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

　　3、繳納稅款：

　　當期申報沒有稅款的，經(jīng)稅務機關審核，納稅人提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的，當場辦結，并在《個人所得稅納稅申報表》上蓋章，返還一份給納稅人。

　　當期申報有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務機關確認稅款繳納后開具完稅憑證予以辦結。

　　企業(yè)履行個人所得稅代扣代繳義務后，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定可以取得稅局返還的個稅手續(xù)費。那么個稅手續(xù)費返還比例是多少？

　　個稅手續(xù)費返還比例

　　一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規(guī)定，對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。

　　二、根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)第十七條規(guī)定，對扣繳義務人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給百分之二的手續(xù)費。不包括稅務機關、司法機關等查補或者責令補扣的稅款。

　　扣繳義務人領取的扣繳手續(xù)費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。

　　個稅手續(xù)費返還賬務處理

　　收到返款：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他收益

　             　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　公司拿出錢獎勵財務部辦稅員：

　　借：應付職工薪酬

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)滿足什么條件可以獲得個稅手續(xù)費返還？

　　1、符合“三代”(代扣代繳、代收代繳和委托代征)的法律規(guī)定范圍。

　　2、財務制度健全、便于稅收控管和方便納稅、能夠獨立承擔民事責任。

　　3、有熟悉稅收政策的專門辦稅人員。

　　對于絕大多數(shù)企業(yè)而言，只要企業(yè)屬于法定扣繳義務人，并按照規(guī)定履行了個人所得稅的代扣代繳義務，就可以按照規(guī)定申請手續(xù)費返還。

政府采購，是指各級國家機關、事業(yè)單位、團體組織和其他采購實體，為了自身履職或者提供公共服務的需要，使用財政性資金或者其他國有資產(chǎn)，以合同方式取得貨物、工程和服務的行為，包括購買、租賃、委托、政府和社會資本合作等。那么政府采購的法律責任與特殊規(guī)定有哪些?

一、企業(yè)采購的法律責任

政府采購法實施條例明確規(guī)定了政府采購活動中采購人、采購代理機構、供應商、評審專家等相關各方的法律責任。

1.采購人有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，給予警告，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分，并予以通報：

(1)未按照規(guī)定編制政府采購實施計劃或者未按照規(guī)定將政府采購實施計劃報本級人民政府財政部門備案;

(2)將應當進行公開招標的項目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標;

(3)未按照規(guī)定在評標委員會、競爭性談判小組或者詢價小組推薦的中標或者成交候選人中確定中標或者成交供應商;

(4)未按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同;

(5)政府采購合同履行中追加與合同標的相同的貨物、工程或者服務的采購金額超過原合同采購金額10%;

(6)擅自變更、中止或者終止政府采購合同;

(7)未按照規(guī)定公告政府采購合同;

(8)未按照規(guī)定時間將政府采購合同副本報本級人民政府財政部門和有關部門備案。

2.有政府采購法規(guī)定的違法行為之一，影響或者可能影響中標、成交結果的，依照下列規(guī)定處理：

(1)未確定中標或者成交供應商的，終止本次政府采購活動，重新開展政府采購活動;

(2)已確定中標或者成交供應商但尚未簽訂政府采購合同的，中標或者成交結果無效，從合格的中標或者成交候選人中另行確定中標或者成交供應商;沒有合格的中標或者成交候選人的，重新開展政府采購活動;

(3)政府采購合同已簽訂但尚未履行的，撤銷合同，從合格的中標或者成交候選人中另行確定中標或者成交供應商;沒有合格的中標或者成交候選人的，重新開展政府采購活動;

(4)政府采購合同已經(jīng)履行，給采購人、供應商造成損失的，由責任人承擔賠償責任。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name高級會計師

二、政府采購的特殊規(guī)定

1.采購人在政府采購活動中，應當優(yōu)先購買自主創(chuàng)新產(chǎn)品。采購人在預算執(zhí)行過程中因購買自主創(chuàng)新產(chǎn)品確需超出采購預算的，可按規(guī)定程序申請調整預算。

2.采購人用財政性資金進行采購的，應當優(yōu)先采購節(jié)能產(chǎn)品，逐步淘汰低能效產(chǎn)品。

3.采購人用財政性資金進行采購的，應當優(yōu)先采購環(huán)境標志產(chǎn)品，不得采購危害環(huán)境及人體健康的產(chǎn)品。

4.采購人采購進口產(chǎn)品時，應當堅持有利于本國企業(yè)自主創(chuàng)新或消化吸收核心技術的原則，優(yōu)先購買向我方轉讓技術、提供培訓服務及其他補償貿易措施的產(chǎn)品。

提示1：采購人需要采購的產(chǎn)品在中國境內無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取，以及法律法規(guī)另有規(guī)定確需采購進口產(chǎn)品的，應當在獲得財政部門核準后，依法開展政府采購活動。政府采購進口產(chǎn)品應當以公開招標為主要方式。

提示2：政府采購進口產(chǎn)品合同履行中，采購人確需追加與合同標的相同的產(chǎn)品，在不改變合同其他條款的前提下，且所有補充合同的采購金額不超過原合同采購金額的10%的，可以與供應商協(xié)商簽訂補充合同，不需要重新審核。

　　追求經(jīng)濟效益是企業(yè)的首要目標，但是企業(yè)也不能忘記肩負的社會責任。企業(yè)履行社會責任有什么意義？又有哪些社會責任？會計網(wǎng)為大家整理了有關內容。

　　一、企業(yè)履行社會責任的意義

　　1、提高企業(yè)開拓市場能力

　　企業(yè)社會責任強，可以起到激勵作用，提高企業(yè)的開拓能力。

　　2、樹立企業(yè)形象 增強競爭力

　　企業(yè)承擔一定的社會責任，雖然會增加經(jīng)營成本，但長期以往對于企業(yè)自身良好形象的樹立作用甚大，這也是企業(yè)的無形資產(chǎn)，增加企業(yè)的競爭優(yōu)勢，最終給企業(yè)帶來長期潛在的利益。比如疫情期間，不少企業(yè)出錢出力支援疫情重災區(qū)，贏得了廣泛好評，消費者更加愿意去消費它們的產(chǎn)品。

　　3、促進企業(yè)創(chuàng)新

　　對社會責任的關注能促使企業(yè)轉向對產(chǎn)品、設計、流程、管理和制度等環(huán)節(jié)的創(chuàng)新，轉變其盈利方式和增長方式。通過提高生產(chǎn)效率、改變生產(chǎn)方式、拓寬創(chuàng)新領域、改善經(jīng)營環(huán)境和發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，從而獲得更大的利潤。

　　二、企業(yè)的社會責任

　　企業(yè)的社會責任主要包括明禮誠信、科學發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展、保護環(huán)境、文化建設、發(fā)展慈善事業(yè)、保護職工健康、發(fā)展科技等。

　　1、明禮誠信

　　一些企業(yè)的誠信缺失行為，給市場秩序造成嚴重干擾。為了維護市場的秩序，保障人民群眾的利益，企業(yè)必須承擔起明禮誠信確保產(chǎn)品貨真價實的社會責任。

　　2、科學發(fā)展

　　企業(yè)的主要任務是發(fā)展和贏利，但是企業(yè)也必須承擔起科學發(fā)展的責任，搞好經(jīng)濟發(fā)展，擴大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，擴大納稅份額，完成納稅任務，為國家發(fā)展做出貢獻。但是企業(yè)不能因此就只顧眼前盲目擴張，不顧企業(yè)的長期發(fā)展，也不能只顧局部，不顧全大局。

　　3、可持續(xù)發(fā)展

　　中國人口眾多，人均資源特別緊缺。企業(yè)的發(fā)展一定要注意節(jié)約資源。不能為了私自的發(fā)展，不顧全局。要堅持可持續(xù)發(fā)展，重視關注節(jié)約資源。發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟、調整產(chǎn)業(yè)結構。保證經(jīng)濟的運行安全。

　　4、保護環(huán)境

　　隨著全球和我國的經(jīng)濟發(fā)展，環(huán)境日益惡化，大氣污染、水污染越來越嚴重。不少野生動植物瀕臨滅絕，給人類的生存和發(fā)展帶來了很大威脅，環(huán)境問題日益突出。為了人類的生存和經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，企業(yè)一定要擔當起保護環(huán)境維護自然和諧的重任。

　　個稅法修訂后的第一次個人所得稅匯算清繳開始了，有網(wǎng)友提問：需要補稅卻不補會怎樣？需要承擔哪些責任后果？

　　個稅年度匯算清繳不做會怎樣？

　　退稅可以放棄，但補稅必須辦。

　　國家稅務總局表示，如果你是屬于需要退稅的，是否辦理年度匯算申請退稅是你的權利，無需承擔任何責任。如果你是屬于應當補稅的，辦理年度匯算是你的義務。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。

　　年度匯算申報后，如果你需要補稅，請在2020年6月30日前補繳稅款，否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。

　　需要補稅該如何辦理？

　　如果年度匯算需要補稅且不符合可免于辦理年度匯算補稅情形的，應當在6月30日前完成年度匯算申報并及時補繳稅款。具體可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務廳 POS 機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構(第三方支付)等方式補繳。

　　1.年度匯算時需要補稅的，應該在什么期限補繳完畢？

　　年度匯算申報后，如果需要補稅，務必在2020年6月30日前補繳稅款，否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。

　　2.年度匯算補稅的，有哪些繳稅方式？

　　補稅，由單位代繳稅款的，需將稅款交到單位由其代繳

　　3.采用郵寄申報的如何補稅？

　　如果是采取郵寄申報方式進行年度匯算申報并補繳稅款的，可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局補稅(支持網(wǎng)上銀行和第三方支付等繳稅方式)，或者到主管稅務機關辦 稅服務廳POS機刷卡繳稅。

　　4.采用由扣繳義務人代為年度匯算的如何補稅？

　　如果是選擇由扣繳義務人代為辦理年度匯算申報的，可以由扣繳義務人一并代為補繳稅款。也可以自己通過個人所得稅APP、自然人電子稅務局自行繳稅。如果是選擇由扣繳義務人代為補繳稅款，個人應當及時將補繳稅款交付扣繳義務人。

　　5.如何確定我補稅成功？

　　系統(tǒng)會生成繳稅憑證。可以通過手機個人所得稅 APP、自然人電子稅務局、辦稅服務廳查詢自己的繳稅情況。

　　查詢已繳納稅款方法

　　依據(jù)稅法規(guī)定，扣繳義務人應當在次月15日前向稅務機關辦理全員全額扣繳申報，報送其支付所得的所有個人的有關信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關涉稅信息資料，并解繳代扣的稅款。

　　納稅人可通過以下兩種方式查詢稅款繳納情況：

　　1、可在每次領取收入時向支付單位了解扣繳稅款情況，也可在年度終了后請扣繳單位提供支付所得和扣繳稅款等信息。

　　2、通過手機個人所得稅APP 或者自然人電子稅務局查詢了解相關單位扣繳申報收入及稅款等相關信息。

　　2020年度個稅匯算清繳工作已經(jīng)接近尾聲了，對于匯算清繳這方面內容，還是有不少小伙伴不太清楚的，下面會計網(wǎng)就跟大家講解下關于綜合所得扣除的項目，以及不做個稅匯繳的后果。

　　綜合所得包括哪些?

　　綜合所得扣除項目包括：在一個納稅年度內，納稅人取得綜合所得，減除扣除項目后，再對照7級稅率表進行個稅計算。

　　其中扣除項目主要包括以下幾項：

　　1、基本扣除費用：6萬元/年。

　　2、專項扣除：

　　(1)醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險費;

　　(2)住房公積金。

　　3、專項附加扣除;

　　(1)子女教育;

　　(2)繼續(xù)教育;

　　(3)大病醫(yī)療;

　　(4)住房貸款利息;

　　(5)住房租金;

　　(6)贍養(yǎng)老人。

　　4、依法確定的其他扣除：

　　(1)商業(yè)健康險;

　　(2)稅收遞延型養(yǎng)老保險;

　　(3)年金。

　　不做個人所得稅匯算清繳有什么后果?

　　1、納稅人如未依法如實辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務行政處罰，并記入個人納稅信用檔案;情節(jié)嚴重構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　2、申報不真實的，隱蔽自己收入的;根據(jù)發(fā)改委財政金融司出臺的“關于個人所得稅申報信用機制”規(guī)定，針對個稅申報造假、虛報的對個人信用帶來負面影響。

　　《個人所得稅法》第十一條規(guī)定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

　　居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

　　非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

　　在2020年個稅匯算清繳開始以來，已經(jīng)有一部分人完成了退稅申報，不過還是存在比較多人沒有進行辦理個稅匯算，那么假如不做個人所得稅匯算清繳會帶來什么后果?我們來看看吧。

　　個稅匯算清繳不辦理有什么后果?

　　1、納稅人如未依法如實辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務行政處罰，并記入個人納稅信用檔案;情節(jié)嚴重構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　2、申報不真實的，隱蔽自己收入的;根據(jù)發(fā)改委財政金融司出臺的“關于個人所得稅申報信用機制”規(guī)定，針對個稅申報造假、虛報的對個人信用帶來負面影響。

　　根據(jù)《個人所得稅法》第十一條規(guī)定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

　　居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

　　非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

　　綜合所得具體包括哪些?

　　綜合所得扣除項目包括：在一個納稅年度內，納稅人取得綜合所得，減除扣除項目后，再對照7級稅率表進行個稅計算。

　　其中扣除項目主要包括以下幾項：

　　1、基本扣除費用：6萬元/年。

　　2、專項扣除：

　　(1)醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險費;

　　(2)住房公積金。

　　3、專項附加扣除;

　　(1)子女教育;

　　(2)繼續(xù)教育;

　　(3)大病醫(yī)療;

　　(4)住房貸款利息;

　　(5)住房租金;

　　(6)贍養(yǎng)老人。