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前段時間，小編發(fā)布了一篇→→→《干貨!輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配!案例+思維導(dǎo)圖，不怕你不懂!》，收到不少會計同仁的留言和反映，有的說寫得很好很干貨的，也有的提出了不少疑問想讓小編幫忙解決的。
但大多數(shù)會計朋友表示，想讓我再出一篇文章，是關(guān)于輔助生產(chǎn)費(fèi)用歸集與分配的其他方法的案例解析，說上次那篇文章雖然很干貨，但是實(shí)操案例比較少，想多學(xué)習(xí)其他方法的內(nèi)容。
于是，今天小編就按照各位會計朋友的要求，再出一篇關(guān)于輔助生產(chǎn)費(fèi)用交互分配法的內(nèi)容。
由于上次已經(jīng)舉例講了直接分配法的內(nèi)容，今天則從交互分配法的案例解析開始。
★交互分配法★
01、定義
交互分配法不同于直接分配法，它需要進(jìn)行兩次分配操作，主要分為對內(nèi)、對外處理。主要意思就是先算出相互耗用車間的的實(shí)際費(fèi)用，再算出對外分配耗用的成本費(fèi)用。
直接分配法其適用范圍較窄，只適用于那種業(yè)務(wù)不多的企業(yè)或企業(yè)生產(chǎn)車間內(nèi)部耗用費(fèi)用都差不多的情況。因為可忽略不計生產(chǎn)車間內(nèi)部所耗用的費(fèi)用，所以計算較為簡便，只需要進(jìn)行一次分配即可。
而對比交互分配法，它要求精確計算，不可粗略估計生產(chǎn)車間之間的費(fèi)用，所以需要仔細(xì)分為兩個過程來進(jìn)行分配處理，即對內(nèi)對外分配。兩次分配的過程，大大提高了分配的正確性，但也加大了核算分配的工作量。
02、公式
簡單理解，先對內(nèi)分配，再對外分配。
★1.對內(nèi)分配★
第一步：先算出各個車間各自內(nèi)部的分配率。
第二步：算出其他車間耗用自己車間的費(fèi)用與自己車間耗用其他車間的費(fèi)用。
第三步：最后根據(jù)自己車間待分配總費(fèi)用、自己車間耗用其他車間的費(fèi)用、別人車間耗用自己車間的費(fèi)用，算出自己車間實(shí)際耗用情況，即自己車間實(shí)際費(fèi)用=自己車間待分配總費(fèi)用+自己車間耗用其他車間的費(fèi)用-別人車間耗用自己車間的費(fèi)用。
★2.對外分配★
第一步：算出各車間交互分配后的實(shí)際費(fèi)用。
第二步：算出各車間對外費(fèi)用分配率。
第三步：根據(jù)實(shí)際對外費(fèi)用分配率，算出各個受益單位的實(shí)際費(fèi)用。
理論知識大致說到這里，接下來進(jìn)行案例分析，讓大家更加清楚理解這個內(nèi)容。
★舉個例子，充分理解★
假設(shè)會計網(wǎng)有限公司設(shè)有供電和機(jī)修兩個輔助生產(chǎn)車間。
2020年6月在分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用以前，供電車間發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用3600W，按耗電度數(shù)分配費(fèi)用，提供供電度數(shù)4000W度。其中，機(jī)修車間耗用800W度，基本生產(chǎn)第一車間1400W度，第二車間1200W度，行政管理部門300W度，銷售部門300W度。
機(jī)修車間發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用2400W，按修理工時分配費(fèi)用，提供修理工時4000小時。其中，供電車間耗用400小時，基本生產(chǎn)第一車間1600小時，第二車間1400小時，行政管理部門400小時，銷售部門200小時。
該企業(yè)輔助生產(chǎn)的制造費(fèi)用不通過“制造費(fèi)用”科目核算。具體核算如下所示。
第一步，先對內(nèi)分配，核算出各自車間內(nèi)部的費(fèi)用分配率。
供電車間費(fèi)用分配率：
=供電車間待分配費(fèi)用總額÷供電車間耗用的勞務(wù)(或產(chǎn)品)總量
=3600/4000=0.9
機(jī)修車間費(fèi)用分配率：
=機(jī)修車間待分配費(fèi)用總額÷機(jī)修車間耗用的勞務(wù)(或產(chǎn)品)總量
=2400/4000=0.6
第二步，再核算各自車間耗用其他車間的費(fèi)用。
供電車間耗用機(jī)修費(fèi)用
=供電車間修理工時*機(jī)修車間費(fèi)用分配率
=400*0.6=240
機(jī)修車間耗用供電費(fèi)用
=機(jī)修車間供電度數(shù)*供電車間費(fèi)用分配率
=800*0.9=720
第三步，算出各自車間實(shí)際耗用費(fèi)用。
供電車間實(shí)際耗用費(fèi)用=供電車間待分配費(fèi)用總額+供電車間耗用機(jī)修費(fèi)用-機(jī)修車間耗用供電費(fèi)用=3600+240-720=3120
機(jī)修車間實(shí)際耗用費(fèi)用=機(jī)修車間待分配費(fèi)用總額+機(jī)修車間耗用供電費(fèi)用-供電車間耗用機(jī)修費(fèi)用=2400+720-240=2880
第四步，對外分配，算出各自車間對外的費(fèi)用分配率
供電車間對外費(fèi)用分配率=供電車間實(shí)際耗用費(fèi)用/對供電車間以外的受益單位提供的勞務(wù)或產(chǎn)品總量=3120/(4000-800)=0.975
機(jī)修車間對外費(fèi)用分配率=機(jī)修車間實(shí)際耗用費(fèi)用/對機(jī)修車間以外的受益單位提供的勞務(wù)或產(chǎn)品總量=2880/(4000-400)=0.8
第五步，算出除生產(chǎn)車間以外的受益單位所耗用費(fèi)用。
行政管理部門實(shí)際耗電費(fèi)用=行政管理部門耗電度數(shù)*供電車間對外費(fèi)用分配率=300*0.975=292.5
行政管理部門實(shí)際機(jī)修費(fèi)用=行政管理部門修理工時*機(jī)修車間對外費(fèi)用分配率=400*0.8=320
行政管理部門實(shí)際耗用費(fèi)用=292.5+320=612.5
銷售部門實(shí)際耗電費(fèi)用=銷售部門耗電度數(shù)*供電車間對外費(fèi)用分配率=300*0.975=292.5
銷售部門實(shí)際機(jī)修費(fèi)用=銷售部門修理工時*機(jī)修車間對外費(fèi)用分配率=200*0.8=160
銷售部門實(shí)際耗用費(fèi)用=292.5+160=452.5
第六步，算出基本生產(chǎn)車間的實(shí)際費(fèi)用。
基本生產(chǎn)第一車間分配的電費(fèi)=1400*0.975=1365
基本生產(chǎn)第一車間分配的機(jī)修費(fèi)=1600*0.8=1280
基本生產(chǎn)第一車間分配的輔助生產(chǎn)成本=1365+1280=2645
基本生產(chǎn)第二車間分配的電費(fèi)=1200*0.975=1170
基本生產(chǎn)第二車間分配的機(jī)修費(fèi)=1400*0.8=1120
基本生產(chǎn)第二車間分配的輔助生產(chǎn)成本=1170+1120=2290
最后一步，寫出對應(yīng)的會計分錄。
借：制造費(fèi)用——第一車間 2645
——第二車間 2290
管理費(fèi)用 612.5
銷售費(fèi)用 452.5
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間 3600
——機(jī)修車間 2400
注：在進(jìn)行對內(nèi)交互分配時，核算出各自車間耗用其他車間的費(fèi)用，也需計入會計分錄。具體如下所示：
借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間 240
——機(jī)修車間 720
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間 720
——機(jī)修車間 240
好了，以上所講知識就是本文的所有內(nèi)容，看到這里，大家都理解了嗎?有什么疑問或者建議的，歡迎大家留言評論。
本文為管理會計圈(ID：glkuaiji)公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：拾方。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!
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上幾期分享了輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配的方法，直接分配法和交互分配法，今天繼續(xù)分享剩下的幾個分配法。
計劃成本分配法
01、定義
計劃成本分配法，不同于前面兩個分配法。按名稱來理解，就是用計劃成本來進(jìn)行費(fèi)用的分配。由企業(yè)內(nèi)部自行核算出一個計劃成本作為該輔助生產(chǎn)費(fèi)用的單位價格，以此計算與分配各自實(shí)際耗用的生產(chǎn)費(fèi)用。
由于計劃成本是用企業(yè)內(nèi)部核算制定的單位價格，所以計劃成本分配法比較適用于核算較為嚴(yán)苛準(zhǔn)確的企業(yè)，便于企業(yè)在成本上的核算考核，以及分析處理。
以下是對于各個分配法的特點(diǎn)、適用范圍的比較。
然而在用計劃成本計算輔助生產(chǎn)費(fèi)用，由于核算不夠精確，所以計算結(jié)果會存在差額，而對應(yīng)的差額如若是超出的部分，則計入費(fèi)用科目;反之則需進(jìn)行沖減處理。
02、公式
03、計算步驟
第一步：根據(jù)計劃單位成本計算出各個車間所耗用的生產(chǎn)費(fèi)用。
第二步：根據(jù)各個車間的計劃成本分配的費(fèi)用算出計劃成本費(fèi)用總額。
第三步：根據(jù)各個車間待分配的金額與各個車間耗用其他車間分配的費(fèi)用，算出各個車間的實(shí)際成本費(fèi)用。
第四步：根據(jù)各個車間的實(shí)際成本與計劃成本，算出各自車間的成本差異。
第五步：若差額大于0，則計入管理費(fèi)用中;反之則轉(zhuǎn)出費(fèi)用差額。
以上就是關(guān)于計劃成本分配法的理論知識，接下來我們來個案例實(shí)操一下，輕松掌握這個內(nèi)容。
舉個栗子，簡單理解
會計網(wǎng)有限公司2020年7月設(shè)有2個生產(chǎn)車間，分別為機(jī)修車間與供電車間。其中，在生產(chǎn)過程中，輔助生產(chǎn)的制造費(fèi)用不通過“制造費(fèi)用”核算。
今年7月，會計網(wǎng)公司的機(jī)修車間耗用360,000元，供電車間耗用400,000元，有關(guān)輔助生產(chǎn)成本費(fèi)用的具體使用情況如下表所示。已知機(jī)修車間每小時修理耗費(fèi)2.5元，機(jī)電車間每度供電耗費(fèi)4.5元。
則會計網(wǎng)公司的輔助生產(chǎn)成本用計劃成本分配法會計賬務(wù)處理如下：
第一步：根據(jù)計劃單位成本計算各個車間的計劃成本費(fèi)用。
①機(jī)修車間耗用的計劃成本情況——供電車間+第一車間+第二車間
供電車間耗用機(jī)修計劃成本
=機(jī)修計劃單位成本*供電車間耗用機(jī)修工時=2.5*30,000=75,000(元)
第一車間耗用機(jī)修計劃成本
=機(jī)修計劃單位成本*第一車間耗用機(jī)修工時=2.5*50,000=125,000(元)
第二車間耗用機(jī)修計劃成本
=機(jī)修計劃單位成本*第二車間耗用機(jī)修工時=2.5*40,000=100,000(元)
?、诠╇娷囬g耗用的計劃成本情況——機(jī)修車間+第一車間+第二車間
機(jī)修車間耗用供電計劃成本
=供電計劃單位成本*機(jī)修車間耗用供電度數(shù)=4.5*8,000=36,000(元)
第一車間耗用供電計劃成本
=供電計劃單位成本*第一車間耗用供電度數(shù)=4.5*42,000=189,000(元)
第二車間耗用供電計劃成本
=供電計劃單位成本*第二車間耗用供電度數(shù)=4.5*30,000=135,000(元)
第二步：根據(jù)各個車間的計劃成本費(fèi)用，算出輔助生產(chǎn)車間的計劃成本費(fèi)用總額。
①機(jī)修車間的輔助生產(chǎn)計劃成本總額
=供電車間計劃成本+第一車間計劃成本+第二車間計劃成本
=75,000+125,000+100,000=300,000
?、诠╇娷囬g的輔助生產(chǎn)計劃成本總額
=機(jī)修車間計劃成本+第一車間計劃成本+第二車間計劃成本
=36,000+189,000+135,000=360,000
第三步：根據(jù)各個車間待分配的金額與各個車間耗用其他車間分配的費(fèi)用，算出各個車間的實(shí)際成本費(fèi)用。
?、贆C(jī)修車間生產(chǎn)中實(shí)際成本費(fèi)用
=機(jī)修車間待分配金額+機(jī)修車間耗用供電費(fèi)用
=360,000+36,000=396,000
?、诠╇娷囬g生產(chǎn)中實(shí)際成本費(fèi)用
=供電車間待分配金額+供電車間耗用機(jī)修費(fèi)用
=400,000+75,000=475,000
第四步：根據(jù)各個車間的實(shí)際成本與計劃成本，算出各自車間的成本差異。
?、贆C(jī)修車間輔助生產(chǎn)車間差異額
=實(shí)際成本-計劃成本=396,000-300,000=96,000
?、诠╇娷囬g輔助生產(chǎn)車間差異額
=實(shí)際成本-計劃成本=475,000-360,000=115,000
以上計算結(jié)果，匯總填入輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表中，具體如下所示：
最后，會計網(wǎng)公司的輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配情況的會計分錄如下所示：
?、侔从媱澇杀痉峙?/p>
借：制造費(fèi)用—第一車間 314,000
—第二車間 235,000
生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)車間—機(jī)修車間 36,000
—供電車間 75,000
貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)車間—機(jī)修車間 300,000
—供電車間 360,000
?、诟鶕?jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用的差異計入管理費(fèi)用
借：管理費(fèi)用—其他 211,000
貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)車間—機(jī)修車間 96,000
—供電車間 115,000
好了，以上所講知識就是本文的所有內(nèi)容，看到這里，大家都理解了嗎?有什么疑問或者建議的，歡迎大家留言評論。
企業(yè)購買的車輛已繳納車保，車輛損壞發(fā)生修理費(fèi)用支出的，可向保險公司申請賠付。收到車險理賠款時，怎么做賬？
收到車險理賠款怎么做賬？
企業(yè)收到車險理賠，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算，具體分錄為：
1、保險公司賠付前，企業(yè)修理車輛的費(fèi)用支出分錄為：
借：其他應(yīng)收款——保險公司
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
2、收到保險賠償金，修車費(fèi)用和保險賠償金相等時：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——保險公司
3、收到保險賠償金，修車費(fèi)用大于保險賠償金時：
借：銀行存款
管理費(fèi)用——修理費(fèi)(超出保險賠償部分)
貸：其他應(yīng)收款——保險公司
4、收到保險賠償金，修車費(fèi)用小于保險賠償金時：
借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
貸：其他應(yīng)收款——保險公司
營業(yè)外收入(保險賠償多部分)
其他應(yīng)收款是什么？
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
其他應(yīng)收賬款包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。
車輛保險費(fèi)會計分錄
1、管理部門用車，汽車保險費(fèi)計入管理費(fèi)用科目，會計分錄：
借：管理費(fèi)用—車輛保險費(fèi)
貸：銀行存款
2、銷售部門用車，汽車保險費(fèi)計入銷售費(fèi)用科目，會計分錄：
借：銷售費(fèi)用—車輛保險費(fèi)
貸：銀行存款
3、車間用車計入制造費(fèi)用科目
借：制造費(fèi)用—車輛保險費(fèi)
貸：銀行存款
企業(yè)經(jīng)營過程中，購進(jìn)車輛的同時一般都會購買保險。對于車輛保險費(fèi)，會計人員應(yīng)如何做會計分錄？
保險公司車險如何做賬？
應(yīng)當(dāng)計入“其他應(yīng)收款”這一會計科目中，其具體的會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款-保險理賠
車輛保險相關(guān)的會計分錄
(1)汽車發(fā)生事故，公司代墊修理費(fèi)時：
借：其他應(yīng)收款-保險理賠
貸：銀行存款
(2)收到保險公司車險時：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款-保險理賠
(3)如果公司的修車費(fèi)用小于保險公司理賠金額，其具體的會計分錄如下：
借：其他應(yīng)收款-保險理賠
貸：營業(yè)外收入
(4)如果公司的修車費(fèi)用大于保險公司理賠金額，其具體的會計分錄如下：
借：營業(yè)外支出
貸：其他應(yīng)收款-保險理賠
其他應(yīng)收款包括什么內(nèi)容？
(1)應(yīng)收的各種賠款、罰款，比如：因為企業(yè)財產(chǎn)等遭受了意外損失，而應(yīng)當(dāng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
(2)應(yīng)收出租包裝物租金;
(3)應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，比如：為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;
(4)存出保證金，如租入包裝物支付的押金;
(5)其他各種應(yīng)收、暫付款項。
順序分配法是生產(chǎn)型企業(yè)設(shè)有多個輔助生產(chǎn)車間，按照各輔助生產(chǎn)車間相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)價值量的順序分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，一般計入生產(chǎn)成本科目核算，有關(guān)的會計分錄怎么寫？
順序分配法的會計分錄
分配供電費(fèi)用(假設(shè)供電車間受益少，機(jī)修車間受益多)
借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
制造費(fèi)用——第一車間
——第二車間
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間(受益少)
分配修理費(fèi)用
借：制造費(fèi)用——第一車間
——第二車間
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
(機(jī)修車間原生產(chǎn)成本+供電車間分給機(jī)修車間的成本)
分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的方法有哪些？
1.直接分配法：是指各輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用，直接分配給除輔助生產(chǎn)車間以外的各受益產(chǎn)品、單位，而不考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供的勞務(wù)的情況。
2.順序分配法：是指各輔助生產(chǎn)車間按受益多少的順序依次排列，受益少的排在最前，先將費(fèi)用分配出去，受益多的排在后面，后將費(fèi)用分配出去。
3.計劃成本分配法：是指輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)的產(chǎn)品或勞務(wù)，按照計劃單位成本計算、分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的方法。
4.代數(shù)分配法：是運(yùn)用代數(shù)中多元一次聯(lián)立方程的原理在輔助生產(chǎn)車間之間相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)情況下的一種輔助生產(chǎn)成本費(fèi)用分配方法。
企業(yè)在經(jīng)營過程中采用交互分配法進(jìn)行核算，可以計入生產(chǎn)成本科目，制造費(fèi)用科目等處理，具體的會計分錄應(yīng)如何編制？
交互分配法的會計分錄
第一次輔助車間之間交互分配：
借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間
第二次對外分配：
借：制造費(fèi)用——第一車間
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——第二車間
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間
什么是交互分配法？
交互分配法指的是以復(fù)雜權(quán)益法為基礎(chǔ)處理企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部相互持股業(yè)務(wù),將持股子公司在母公司的股票投資與母公司或其他子公司的股東權(quán)益各賬戶的相應(yīng)部分加以抵消的一種方法。
交互分配法的優(yōu)缺點(diǎn)
優(yōu)點(diǎn)：輔助生產(chǎn)內(nèi)部相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)全都進(jìn)行了交互分配，從而提高了分配結(jié)果的正確性。
缺點(diǎn)：各輔助生產(chǎn)費(fèi)用要計算兩個單位成本(費(fèi)用分配率)，進(jìn)行兩次分配，因而增加了計算工作量。
生產(chǎn)成本是什么？
生產(chǎn)成本是指生產(chǎn)活動的成本，即企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的成本。生產(chǎn)成本是生產(chǎn)過程中各種資源利用情況的貨幣表示，是衡量企業(yè)技術(shù)和管理水平的重要指標(biāo)。
制造費(fèi)用是什么？
制造費(fèi)用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)部門（如生產(chǎn)車間）發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護(hù)費(fèi)、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
企業(yè)在經(jīng)營過程中核算生產(chǎn)成本時，當(dāng)采用計劃成本分配法時可以通過生產(chǎn)成本科目，制造費(fèi)用科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？
計劃成本分配法的會計分錄
按計劃成本分配：
借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間
制造費(fèi)用——第一車間
制造費(fèi)用——第二車間
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間(計劃成本)
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間(計劃成本)
再將生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本差異計入管理費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間
什么是生產(chǎn)成本？
生產(chǎn)成本是指生產(chǎn)活動的成本，即企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的成本。生產(chǎn)成本是生產(chǎn)過程中各種資源利用情況的貨幣表示，是衡量企業(yè)技術(shù)和管理水平的重要指標(biāo)。
輔助生產(chǎn)成本是什么？
輔助生產(chǎn)成本是輔助生產(chǎn)車間、單位、部門為基本性生產(chǎn)活動提供一定產(chǎn)品和勞務(wù)所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用支出的總和，屬于生產(chǎn)成本的內(nèi)容之一。生產(chǎn)成本也稱為制造成本，指企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)活動所發(fā)生的成本，是生產(chǎn)過程中車間各種資源利用情況的貨幣表示，同時也是衡量企業(yè)技術(shù)和管理水平的重要指標(biāo)。
制造費(fèi)用是什么？
制造費(fèi)用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)部門（如生產(chǎn)車間）發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護(hù)費(fèi)、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
單位事故是勞動者們最不愿意發(fā)生的事情，但事故的發(fā)生很難進(jìn)行規(guī)避。發(fā)生事故后，事故賠償是勞動者最關(guān)心的問題。對于單位事故賠償，相關(guān)的會計分錄如何編制？
單位事故賠償?shù)臅嫹咒?/strong>
在進(jìn)行賠款支付時
借：其他應(yīng)收款
貸：銀行存款
在收到事故賠償時
借：銀行存款
管理費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款
車輛賠款的會計分錄
1、在保險公司賠付前，由單位修理車輛的費(fèi)用支出
借：其他應(yīng)收款——保險公司
貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）
2、收到保險賠償金后，如果修車費(fèi)用和賠償金相等時
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——保險公司
3、收到保險賠償金，修車費(fèi)用大，但保險賠償金少的情況下
借：銀行存款
管理費(fèi)用——修理費(fèi)（超出保險賠償部分）
貸：其他應(yīng)收款——保險公司
4、相反的，當(dāng)收到保險賠償金，修車費(fèi)用較小，而保險賠償金多的情況下
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——保險公司
營業(yè)外收入（保險賠償?shù)牟糠郑?/p>
單位補(bǔ)償職工工傷款的會計分錄
1、發(fā)生工傷事故，對職工進(jìn)行賠償：
借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)（公司負(fù)擔(dān)部分）
營業(yè)外支出
其他應(yīng)收款（責(zé)任人承擔(dān)部分或個人承擔(dān)部分）
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
2、保險公司支付保險賠償
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款（保險公司或社保承擔(dān)部分）
車險理賠是指車輛發(fā)生交通事故后，如有購買車險，可以聯(lián)系保險公司要求賠償。當(dāng)公司收到車險理賠時，可以通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算，具體的會計分錄怎么做？
公司收到車險理賠的賬務(wù)處理怎么寫？
1、在保險公司賠付之前，單位修理車輛的費(fèi)用支出應(yīng)該計入其他應(yīng)收款
借：其他應(yīng)收款--保險公司
貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款
2、保險賠償金已收到，且修車費(fèi)用和賠償金相等時
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款--保險公司
3、保險賠償金已收到且，修車費(fèi)用大保險賠償金少
借：銀行存款
管理費(fèi)用--修理費(fèi)(保險賠償多的那部分)
貸：其他應(yīng)收款--保險公司
4、保險賠償金已收到，且修車費(fèi)用小保險賠償金多
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款--保險公司
營業(yè)外收入(保險賠償多部分)
其他應(yīng)收款是什么？
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他應(yīng)收及暫付款項。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金。其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方意思是資產(chǎn)增加，貸方意思是資產(chǎn)減少。
計劃成本分配法是輔助生產(chǎn)為各受益單位提供的勞務(wù)或產(chǎn)品，都按勞務(wù)或產(chǎn)品的計劃單位成本進(jìn)行分配，輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與按計劃單位成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之間的差額采用簡化計算方法，那計劃成本分配法的會計分錄該怎么做？
計劃成本分配法的會計分錄
按計劃成本分配：
借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間
制造費(fèi)用——第一車間
制造費(fèi)用——第二車間
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間(計劃成本)
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間(計劃成本)
再將生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本差異計入管理費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間
什么是管理費(fèi)用？
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益，企業(yè)應(yīng)通過"管理費(fèi)用"科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。
公司的車輛在進(jìn)行理賠時，往往都是公司先行墊付修車費(fèi)用，然后收到保險公司賠款后再做會計核算。當(dāng)企業(yè)收到的保險公司賠付修車費(fèi)用時，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？
保險公司賠償修車費(fèi)的會計分錄
１、保險公司賠付前，單位修理車輛的費(fèi)用支出：
借：其他應(yīng)收款—保險公司
貸：銀行存款
?。病⑹盏奖ｋU賠償金，修車費(fèi)用和賠償金等：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款—保險公司
什么是其他應(yīng)收款？
其他應(yīng)收款是指除了應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)以外的其他應(yīng)收或暫付的款項。其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目。
其他應(yīng)收款的發(fā)生—般與企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接聯(lián)系，因而性質(zhì)上屬于非營業(yè)應(yīng)收項目。其核算內(nèi)容主要包括：預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各部門及職工個人的備用金；收取的各種賠款、罰款；存出的保證金；應(yīng)收利息或股利；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。其他應(yīng)收款是企業(yè)的一項流動資金，屬于短期性債權(quán)。
其他應(yīng)收款的借貸方向
為了總的核算和監(jiān)督其他應(yīng)收款項的發(fā)生及結(jié)算情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”賬戶。該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記各種其他應(yīng)收款項的發(fā)生數(shù)；貸方登記各種其他應(yīng)收款的結(jié)算回收數(shù)；余額一般在借方．表示期末尚未結(jié)算收回的其他應(yīng)收款項數(shù)額。該賬戶還應(yīng)按其他應(yīng)收款項的種類或債務(wù)者分設(shè)明細(xì)賬戶，借此設(shè)置明細(xì)賬戶以組織明細(xì)核算。
企業(yè)收到的保險賠償款，一般通過其他應(yīng)收款科目、銀行存款科目等進(jìn)行有關(guān)核算，具體會計分錄該怎么做？
收到保險賠償款會計分錄
1、保險公司賠付前，單位墊付修理車輛的費(fèi)用支出
借：其他應(yīng)收款-保險公司
貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
2、收到保險賠償金，修車費(fèi)用和賠償金相等時
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款-保險公司
3、收到保險賠償金，修車費(fèi)用大，保險賠償金少
借：銀行存款
管理費(fèi)用-修理費(fèi)(超出保險賠償部分)
貸：其他應(yīng)收款-保險公司
4、收到保險賠償金，修車費(fèi)用小，保險賠償金多
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款-保險公司
營業(yè)外收入(保險賠償多部分)
管理費(fèi)用屬于損益類科目。管理費(fèi)用也是期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益進(jìn)行有關(guān)核算。
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目。由于其他應(yīng)收款的發(fā)生—般與企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接聯(lián)系，因此性質(zhì)上屬于非營業(yè)應(yīng)收項目，同時也是企業(yè)應(yīng)收款項的另一重要組成部分。
其他應(yīng)收款指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
支付保險費(fèi)會計分錄
計提時：
借：管理費(fèi)用-保險費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款-保險費(fèi)
支付時：
借：其他應(yīng)付款-保險費(fèi)
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
如金額不大，可以無需計提，直接進(jìn)費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用-保險費(fèi)
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
公司支付保險費(fèi)用時，可設(shè)置管理費(fèi)用科目、其他應(yīng)付款科目、銀行存款科目等進(jìn)行有關(guān)核算，相關(guān)會計分錄是什么？
支付保險費(fèi)會計分錄
計提時：
借：管理費(fèi)用-保險費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款-保險費(fèi)
支付時：
借：其他應(yīng)付款-保險費(fèi)
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
如金額不大，可以無需計提，直接進(jìn)費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用-保險費(fèi)
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目。其他應(yīng)付款在通常情況下，該科目是用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項;而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款，則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。
管理費(fèi)用核算內(nèi)容為企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資、公司經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、福利費(fèi)等。
車輛理賠款會計分錄
1、保險公司賠付前，單位修理車輛的費(fèi)用支出
借：其他應(yīng)收款-保險公司
貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
2、收到保險賠償金，修車費(fèi)用和賠償金相等時
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款-保險公司
3、收到保險賠償金，修車費(fèi)用大，保險賠償金少
借：銀行存款
管理費(fèi)用-修理費(fèi)(超出保險賠償部分)
貸：其他應(yīng)收款-保險公司
4、收到保險賠償金，修車費(fèi)用小，保險賠償金多
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款-保險公司
營業(yè)外收入(保險賠償多部分)
企業(yè)在經(jīng)營過程中采用計劃成本分配法進(jìn)行核算時，一般會涉及到生產(chǎn)成本科目，制造費(fèi)用科目處理，相關(guān)的會計分錄怎么寫？
計劃成本分配法的會計分錄
按計劃成本分配，
借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間
制造費(fèi)用——第一車間
制造費(fèi)用——第二車間
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間(計劃成本)
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間(計劃成本)
再將生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本差異計入管理費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間
什么是計劃成本分配法？
計劃成本分配法是指按照計劃成本將費(fèi)用在各輔助生產(chǎn)車間進(jìn)行分配和調(diào)整的一種方法，又稱“內(nèi)部結(jié)算價格分配法”。
管理費(fèi)用是什么？
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。主要包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
制造費(fèi)用是什么？
制造費(fèi)用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)部門（如生產(chǎn)車間）發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護(hù)費(fèi)、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中采用交互分配法分配生產(chǎn)成本時，一般可以通過生產(chǎn)成本等科目核算，會計人員應(yīng)如何寫相關(guān)的會計分錄？
交互分配法的會計分錄
第一次輔助車間之間交互分配：
借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間
第二次對外分配：
借：制造費(fèi)用——第一車間
制造費(fèi)用——第二車間
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——供電車間
交互分配法的優(yōu)缺點(diǎn)
優(yōu)點(diǎn)：輔助生產(chǎn)內(nèi)部相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)全都進(jìn)行了交互分配，從而提高了分配結(jié)果的正確性。
缺點(diǎn)：各輔助生產(chǎn)費(fèi)用要計算兩個單位成本(費(fèi)用分配率)，進(jìn)行兩次分配，因而增加了計算工作量。
交互分配法的適用范圍
適用于在輔助生產(chǎn)內(nèi)部相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)較多、進(jìn)行費(fèi)用的交互分配對輔助生產(chǎn)成本和產(chǎn)品制造成本影響較大的情況。
輔助生產(chǎn)成本是什么？
輔助生產(chǎn)成本是輔助生產(chǎn)車間、單位、部門為基本生產(chǎn)提供一定產(chǎn)品和勞務(wù)所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用總和。
銷售費(fèi)用是什么？
銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，包括保險費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。
企業(yè)在購置車輛時，一般都會投保，以便在發(fā)生車禍或是車損的時候可以獲得賠償。企業(yè)收到保險公司車輛賠償款時，一般通過“其他應(yīng)收款”進(jìn)行會計核算。那么具體的會計分錄該怎么寫？
收到保險公司車輛賠款會計分錄
車輛保險公司賠償?shù)臅嫹咒浫缦拢?/p>
?。?、保險公司理賠前，單位墊付修理車輛費(fèi)用時：
借：其他應(yīng)收款——保險理賠款
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
?。病⑹盏奖ｋU公司賠款，賠款與修車費(fèi)用相等時：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——保險理賠款
３、收到保險公司賠款，修車費(fèi)用大于保險公司賠款時：
借：銀行存款
管理費(fèi)用——修理費(fèi)（超出保險賠償部分）
貸：其他應(yīng)收款——保險理賠款
?。?、收到保險公司賠款，修車費(fèi)用小于保險公司賠款
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——保險理賠款
營業(yè)外收入（保險賠償多部分）
一般情況下，公司車輛損壞后需要進(jìn)行理賠的話，通常都是單位先墊付車輛維修費(fèi)用，然后在向保險公司進(jìn)行理賠
營業(yè)外收入核算內(nèi)容
營業(yè)外收入與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系。不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的，不可能也不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比。實(shí)際上是一種純收入。
主要包括：非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得；因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。
企業(yè)收到的賠款不是企業(yè)日常經(jīng)營活動發(fā)生的，不屬于往來款項，那么公司收到賠償款時應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理？
收到賠償款會計分錄
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款主要內(nèi)容
1、各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失可以向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
2、對出租包裝物收取的租金;
3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的個人所得稅、水電費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;
企業(yè)預(yù)借給員工出差的差旅費(fèi)也計入其他應(yīng)收款。
4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;
5、其他各種應(yīng)收、暫付款項。
支付賠償款分錄
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
收到保險公司車輛賠償款會計分錄
1、保險公司賠付前，單位支付修理車輛的費(fèi)用時：
借：其他應(yīng)收款—保險公司
貸：庫存現(xiàn)金等
2、收到保險賠償金，修車費(fèi)用和賠償金相等時：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款—保險公司
3、收到保險賠償金，修車費(fèi)用大于取得的保險賠償金時：
借：銀行存款
管理費(fèi)用—修理費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款—保險公司
4、收到保險賠償金，修車費(fèi)用小于取得的保險賠償金時：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款—保險公司
營業(yè)外收入
企業(yè)購買的車輛，屬于固定資產(chǎn)核算范疇，繳納保險后收到車輛商業(yè)保險發(fā)票，該如何寫會計分錄？
收到車輛商業(yè)保險發(fā)票會計分錄
對于新買車輛做賬時，首先我們要將購車價和購置稅一起計入到固定資產(chǎn)中去，會計分錄為：
借：固定資產(chǎn)-汽車
貸：銀行存款
保險和車船稅計入管理費(fèi)用。
在購買車輛時入賬時，其成本包括購價，相關(guān)稅費(fèi)以及在運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等。因此在考慮車輛購置稅怎么做賬時，應(yīng)將購置稅計入固定資產(chǎn)的成本中，車輛繳納的強(qiáng)制保險等其他保險要計入管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用中。
車輛在開具發(fā)票后，相關(guān)的會計分錄為：
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：銀行存款
車輛退稅后，相關(guān)的會計分錄為：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車購稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車購稅(退稅款)
貸：固定資產(chǎn)
收到保險公司車輛賠款會計分錄
(1)保險公司在進(jìn)行賠付前，單位修理車輛的費(fèi)用支出的相關(guān)的會計分錄為：
借：其他應(yīng)收款—保險公司
貸：現(xiàn)金/銀行存款
(2)企業(yè)在收到相應(yīng)的保險賠償金，修車費(fèi)用和賠償金相等時，相關(guān)的會計分錄為：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款—保險公司
(3)企業(yè)在收到相應(yīng)的保險賠償金時，修車費(fèi)用大，保險賠償金，相關(guān)的會計分錄為：
借：銀行存款
管理費(fèi)用—修理費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款—保險公司
(4)企業(yè)在收到相應(yīng)的保險賠償金時，修車費(fèi)用小，保險賠償金多，相關(guān)的會計分錄為：
借：銀行存款
其他應(yīng)收款—保險公司
貸：營業(yè)外收入
企業(yè)在經(jīng)營過程中經(jīng)常會使用到車輛，企業(yè)一般都會給車?yán)U納保險費(fèi)用，當(dāng)車因意外發(fā)生損壞的時候，保險公司會給出相應(yīng)的賠償，那么當(dāng)公司收到車險賠償時該如何做賬務(wù)處理？
收到車險賠償賬務(wù)處理怎么做？
1、保險公司賠付前，單位修理車輛的費(fèi)用支出
借：其他應(yīng)收款--保險公司
貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
2、收到保險賠償金，修車費(fèi)用和賠償金相等時
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款--保險公司
3、收到保險賠償金，修車費(fèi)用大，保險賠償金少
公司收到車險賠償怎么處理會計分錄?
借：銀行存款
管理費(fèi)用--修理費(fèi)(超出保險賠償部分)
貸：其他應(yīng)收款--保險公司
4、收到保險賠償金，修車費(fèi)用小，保險賠償金多
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款--保險公司
營業(yè)外收入(保險賠償多部分)
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)等。
車輛保險費(fèi)計入哪個科目？
車輛保險費(fèi)根據(jù)不同的部門計入相應(yīng)的會計科目中，管理部門用的車，車輛保險費(fèi)計入管理費(fèi)用科目。銷售部門用的車，車輛保險費(fèi)計入銷售費(fèi)用科目。
會計分錄如下：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——車輛保險費(fèi)
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
以企業(yè)名義購車會計分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款/其他應(yīng)付款
以企業(yè)名義購置的汽車屬于固定資產(chǎn)，因此需要計提折舊：
借：管理費(fèi)用（或其他相關(guān)科目）
貸：累計折舊
車輛保險的賠付一般通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算，而修車費(fèi)與賠付款之間的差異則計入管理費(fèi)用科目或營業(yè)外收入科目處理。對于公司車輛保險理賠會計分錄應(yīng)如何編制？
公司車輛保險理賠會計分錄
?。?、保險公司賠付前，單位修理車輛的費(fèi)用支出
借：其他應(yīng)收款－－保險公司
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）
?。?、收到保險賠償金，修車費(fèi)用和賠償金相等時
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款－－保險公司
?。?、收到保險賠償金，修車費(fèi)用大，保險賠償金少
借：銀行存款
管理費(fèi)用－－修理費(fèi)（超出保險賠償部分）
貸：其他應(yīng)收款－－保險公司
?。?、收到保險賠償金，修車費(fèi)用小，保險賠償金多
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款－－保險公司
營業(yè)外收入（保險賠償多部分）
其他應(yīng)收款的會計核算
其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目。其他應(yīng)收款是指除了應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)以外的其他應(yīng)收或暫付的款項。
其他應(yīng)收款的發(fā)生—般與企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接聯(lián)系，因而性質(zhì)上屬于非營業(yè)應(yīng)收項目。其核算內(nèi)容主要包括：預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各部門及職工個人的備用金；收取的各種賠款、罰款；存出的保證金；應(yīng)收利息或股利；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。其他應(yīng)收款是企業(yè)的一項流動資金，屬于短期性債權(quán)。
為了總括地核算和監(jiān)督其他應(yīng)收款項的發(fā)生及結(jié)算情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”賬戶。該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記各種其他應(yīng)收款項的發(fā)生數(shù)；貸方登記各種其他應(yīng)收款的結(jié)算回收數(shù)；余額一般在借方．表示期末尚未結(jié)算收回的其他應(yīng)收款項數(shù)額。該賬戶還應(yīng)按其他應(yīng)收款項的種類或債務(wù)者分設(shè)明細(xì)賬戶，借此設(shè)置明細(xì)賬戶以組織明細(xì)核算。
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