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#應(yīng)交稅費(fèi)#

稅務(wù)查賬補(bǔ)繳的稅款做“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，補(bǔ)繳稅款時繳納的滯納金做“營業(yè)外支出”科目，分錄為：1、補(bǔ)繳稅費(fèi)，借：營業(yè)外支出應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款；2、結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤，借：本年利潤，貸：營業(yè)外支出。

查賬補(bǔ)繳應(yīng)交稅費(fèi)

崔金媛

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稅務(wù)開票費(fèi)列支哪個明細(xì)子科目

列支“稅務(wù)開票費(fèi)”明細(xì)子科目。分錄：1、取得發(fā)票，借：管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)（待認(rèn)證），貸：銀行存款；2、認(rèn)證發(fā)票，借：應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)），貸：應(yīng)交稅費(fèi)（待認(rèn)證）；3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤，借：本年利潤，貸：管理費(fèi)用。

稅務(wù)開票費(fèi) 管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)

崔金媛

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城建稅務(wù)會計(jì)科目

城建稅務(wù)會計(jì)科目一般包括“應(yīng)交稅費(fèi)”科目和“稅金及附加”科目，分錄：1、計(jì)提，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；2、繳納，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款；3、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時，借：本年利潤，貸：稅金及附加。

城建稅應(yīng)交稅費(fèi) 稅金及附加

崔金媛

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稅務(wù)局免稅記入什么科目

稅務(wù)局免稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。如：1、免小規(guī)模增值稅并退回，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：其他收益；2、免一般納稅人增值稅并退回，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：其他收益；3、免其他稅費(fèi)并退回，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)。

稅務(wù)局免稅應(yīng)交稅費(fèi)

崔金媛

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收到稅務(wù)局的款項(xiàng)記什么科目

收到稅務(wù)局款項(xiàng)時所記的科目應(yīng)該以業(yè)務(wù)性質(zhì)為準(zhǔn)，分錄：1、收回稅費(fèi)：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；2、收社保費(fèi)：借：銀行存款，貸：應(yīng)付職工薪酬，借：應(yīng)付職工薪酬，借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用等科目）（紅字）。

稅務(wù)局款項(xiàng) 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬

耿嘉蔚

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稅務(wù)局扣款計(jì)什么科目

稅務(wù)局扣款計(jì)入的科目需要根據(jù)不同情況判斷。若稅務(wù)局扣款的業(yè)務(wù)屬于企業(yè)的正常納稅業(yè)務(wù)，則借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目。逾期時，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”科目。

稅務(wù)局扣款應(yīng)交稅費(fèi)

耿嘉蔚

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稅務(wù)師應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目

稅務(wù)師應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目是稅務(wù)師考試科目中的一個知識點(diǎn)，是按照核算的需要針對應(yīng)交稅費(fèi)所作的進(jìn)一步分類的項(xiàng)目，明細(xì)科目主要包括應(yīng)交增值稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。

應(yīng)交稅費(fèi) 明細(xì)科目稅務(wù)師考試

崔金媛

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應(yīng)交稅費(fèi)屬于什么科目

應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目。負(fù)債類科目是對負(fù)債要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，按負(fù)債的償還期限長短分為反映流動負(fù)債的科目和反映非流動負(fù)債的科目。應(yīng)交稅費(fèi)科目是反映流動負(fù)債的科目。

應(yīng)交稅費(fèi) 流動負(fù)債

耿嘉蔚

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印花稅需要計(jì)提嗎

印花稅一般不需要計(jì)提。根據(jù)新會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，印花稅計(jì)入“稅金及附加”科目，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，即不需要計(jì)提。企業(yè)若出于經(jīng)營管理角度需要計(jì)提印花稅，也可以通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。

印花稅稅金及附加應(yīng)交稅費(fèi)

耿嘉蔚

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因疫情收入免征增值稅會計(jì)分錄

因疫情收入免征增值稅會計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅額），貸：其他收益（或營業(yè)外收入科目）；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借：主營業(yè)務(wù)成本（或原材料等科目），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

免征增值稅應(yīng)交稅費(fèi)

張雅詩

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稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)科目

企業(yè)在稅務(wù)師經(jīng)過核查后需要補(bǔ)報(bào)稅費(fèi)時，一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行處理。具體的會計(jì)處理為，企業(yè)在補(bǔ)申報(bào)和補(bǔ)繳稅費(fèi)時，借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目。

稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)科目應(yīng)交稅費(fèi)

崔金媛

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代扣代繳稅款稅務(wù)局科目

企業(yè)為個人向稅務(wù)局代扣代繳個人所得稅稅款時，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行處理。具體的會計(jì)處理為，企業(yè)代扣代繳個人所得稅時，需要借記“應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

代扣代繳稅務(wù)局應(yīng)交稅費(fèi)

崔金媛

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稅務(wù)局花費(fèi)計(jì)什么科目

企業(yè)在稅務(wù)局花費(fèi)通常指繳納稅費(fèi)的行為，稅費(fèi)的繳納計(jì)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。若企業(yè)稅務(wù)申報(bào)和繳納增值稅稅費(fèi)時，可以借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，然后貸記“銀行存款”科目。

稅務(wù)局花費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)

崔金媛

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網(wǎng)上稅務(wù)申報(bào)費(fèi)哪個科目

網(wǎng)上稅務(wù)申報(bào)和繳納稅費(fèi)時，可以通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行會計(jì)處理。若企業(yè)網(wǎng)上稅務(wù)申報(bào)和繳納增值稅稅費(fèi)時，可以借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，然后貸記“銀行存款”科目。

稅務(wù)申報(bào) 會計(jì)科目應(yīng)交稅費(fèi)

崔金媛

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稅務(wù)查賬補(bǔ)稅科目

稅務(wù)查賬后需要補(bǔ)稅時，企業(yè)一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行處理。若企業(yè)在稅務(wù)查賬后需要補(bǔ)增值稅時，可以借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

查賬補(bǔ)稅未交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)

崔金媛

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疫情減租金會計(jì)處理

疫情期間企業(yè)月付房租后，享受租金減免時：借：管理費(fèi)用-房屋租賃費(fèi)（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，（紅字），貸：銀行存款（紅字）；收到退回租金時，借：銀行存款，貸：預(yù)付賬款。

租金會計(jì)處理管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)

耿嘉蔚

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疫情期間免銷項(xiàng)稅會計(jì)處理

疫情期間免銷項(xiàng)稅會計(jì)處理為：1、疫情期間一般納稅人企業(yè)確認(rèn)收入并免銷項(xiàng)稅時，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)；2、疫情期間一般納稅人企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)減免稅額時，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：其他收益。

疫情期間銷項(xiàng)稅應(yīng)交稅費(fèi)

李思言

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疫情接收捐贈物質(zhì)會計(jì)處理

1、企業(yè)疫情接收捐贈物質(zhì)時，借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：營業(yè)外收入-捐贈利得；2、民間非營利組織收到捐贈時，借：庫存商品，貸：捐贈收入；借：捐贈收入，貸：非限定性凈資產(chǎn)。

捐贈會計(jì)處理庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)

李思言

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疫情期間增值稅會計(jì)處理

1、小規(guī)模納稅人繳納增值稅時，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款；2、小規(guī)模納稅人享受增值稅減免時，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)；3、疫情期間一般納稅人繳納增值稅時，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款。

增值稅應(yīng)交稅費(fèi)

李思言

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疫情免稅增值稅會計(jì)處理

疫情免稅增值稅會計(jì)處理為：1、疫情期間小規(guī)模納稅人免征增值稅時，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)；2、疫情期間一般納稅人免征增值稅時，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)。

免征增值稅應(yīng)交稅費(fèi)

李思言

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