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稅務(wù)查賬補(bǔ)繳的稅款做什么科目

2023-01-04 9:31
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  稅務(wù)查賬補(bǔ)繳的稅款做“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,補(bǔ)繳稅款時(shí)繳納的滯納金做“營(yíng)業(yè)外支出”科目,具體會(huì)計(jì)分錄為:

  1、企業(yè)補(bǔ)繳往期稅費(fèi)時(shí):

  借:營(yíng)業(yè)外支出——滯納金

    應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(或房產(chǎn)稅、所得稅等明細(xì)二級(jí)科目)

    貸:銀行存款

  2、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤(rùn)時(shí):

  借:本年利潤(rùn)

    貸:營(yíng)業(yè)外支出——滯納金

  “營(yíng)業(yè)外支出”科目用于核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出,包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤(pán)虧損失等。

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