未交增值稅屬于“應交稅金”的二級明細科目,可以用來核算未交增值稅。那么轉出未交增值稅交納時如何做賬務處理?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
轉出未交增值稅交納時的賬務處理?
應交稅費的二級科目是未交增值稅,未交增值稅是用來核算未交或者多交增值稅的。沒有發(fā)生額的時候,在月末結賬時,當“應交稅金 - 應交增值稅”是增值稅貸方余額的時候,反映了公司未交增值稅;當“應交稅金 - 應交增值稅時”為多交的增值稅時,多繳的增值稅應轉移到科目的借方,反映企業(yè)多繳增值稅。
月末進行結轉未交增值稅:
借:應交企業(yè)稅費--應交土地增值稅
貸:應交稅費--未交增值稅
(結轉后,應交增值稅會計科目無余額,未交增值稅相關科目可以是貸方余額. 次月1日至15日期間申報繳納增值稅。)
在介于1至15日期間,繳納增值稅上個月:
借:應交稅費 - 未交增值稅
貸:應交稅費 - 應交增值稅
進項稅沒有進行認證的,最好不要在應交稅費中申報,從價稅可以記入總庫存的暫估做,或者暫時把其他進項稅應收款,在認證的時候再抵扣。
月末結轉未交增值稅的會計分錄
一、本年度企業(yè)正常的補繳增值稅,會計工作分錄:
借:應交稅金--應交增值稅
貸:銀行存款等
二、以前年度查賬補交,查補增值稅管理會計相關分錄:
1、計提借:以前發(fā)展年度損益情況調整
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借:應交稅費--增值稅一般檢查調整
貸:應交稅費--未交增值稅
未交增值稅作為會計分錄具體實踐做法?
3、交納增值稅
借:應交稅費 - 應交增值稅未付
貸:銀行存款
4、結轉期調整
借:利潤分配 - 未分配利潤
貸:以前年度損益調整
月底,公司應支付一個月發(fā)生的未交增值稅從“稅應交稅金 - 應交增值稅“科目為‘未交增值稅’明細科目:
借:應交稅費 - 應交增值稅(不轉出增值稅)
貸:應交稅費 - 未交增值稅
因此應交稅費 - 應交增值稅 - 轉出未交增值稅借方是有余額的。
以上就是關于轉出未交增值稅交納時如何做賬務處理的全部介紹,希望對大家有所幫助。
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