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當(dāng)前頁面： 首頁內(nèi)部控制

共111篇文章

#內(nèi)部控制#

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控制設(shè)計(jì)測(cè)試的作用

控制設(shè)計(jì)測(cè)試的作用在于可以確定被審計(jì)單位在哪些環(huán)節(jié)、采用何種措施進(jìn)行控制，可以確定內(nèi)部控制系統(tǒng)中必須具備的控制點(diǎn)是否齊全、是否存在缺陷與不足，也可以幫助判斷被審計(jì)單位的控制政策和程序是否設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)取?

控制設(shè)計(jì)測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制

崔金媛

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什么是控制設(shè)計(jì)測(cè)試

控制設(shè)計(jì)測(cè)試是針對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的健全性進(jìn)行測(cè)試，即是判斷被審計(jì)單位的控制政策和程序是否設(shè)計(jì)適當(dāng)，是否可防止和發(fā)現(xiàn)特定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)。

控制設(shè)計(jì)測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制

崔金媛

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審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素有哪些

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括：1、固有風(fēng)險(xiǎn)；2、控制風(fēng)險(xiǎn)；3、檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性，主要包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)以及檢查風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制被審計(jì)單位

王寧

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什么是內(nèi)部控制自評(píng)

內(nèi)部控制自評(píng)是一種新興的審計(jì)技術(shù)，其實(shí)質(zhì)在于將運(yùn)行和維持內(nèi)部控制的主要責(zé)任賦予企業(yè)管理層，同時(shí)使內(nèi)部審計(jì)與管理層一同承擔(dān)起對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的責(zé)任。內(nèi)部控制自評(píng)有利于進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)的工作質(zhì)量。

內(nèi)部控制自評(píng) 內(nèi)部控制內(nèi)部審計(jì)

王寧

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什么是審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理發(fā)生重大錯(cuò)弊不能被內(nèi)部控制防止和糾正的可能性。被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度存在缺陷，會(huì)使錯(cuò)誤和舞弊進(jìn)入被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)，產(chǎn)生控制風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn) 被審計(jì)單位內(nèi)部控制

崔金媛

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什么是業(yè)務(wù)循環(huán)法

業(yè)務(wù)循環(huán)法也稱為切塊審計(jì)法，是用于了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的一種方法，通過將密切相關(guān)的交易種類或賬戶余額劃為同一部分并作為一個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)來組織安排審計(jì)工作。

業(yè)務(wù)循環(huán)法內(nèi)部控制被審計(jì)單位

王寧

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什么是控制測(cè)試

控制測(cè)試是用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有對(duì)那些準(zhǔn)備依賴的內(nèi)部控制執(zhí)行控制測(cè)試，并確信其得到正確的執(zhí)行時(shí)，才能減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)程序。

控制測(cè)試內(nèi)部控制審計(jì)程序

王寧

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初步審計(jì)策略的要素及其關(guān)系

初步審計(jì)策略要素包括：1、控制風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃估計(jì)水平；2、了解內(nèi)部控制的范圍；3、符合性測(cè)試的范圍；4、實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍。只有先估計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃水平，才能安排了解內(nèi)部控制、符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍。

初步審計(jì)策略控制風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制

王寧

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什么是穿行試驗(yàn)法

穿行試驗(yàn)法是指重新執(zhí)行被審計(jì)單位的控制活動(dòng)。穿行試驗(yàn)法即檢查與某些交易或事項(xiàng)相關(guān)的原始憑證和其它文件，沿著這些憑證和文件上所留下的業(yè)務(wù)處理的蹤跡進(jìn)行追蹤，從而判斷業(yè)務(wù)處理過程是否按要求進(jìn)行。

穿行試驗(yàn)法審計(jì)單位內(nèi)部控制

王寧

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什么是內(nèi)部審計(jì)控制

內(nèi)部審計(jì)控制指由單位內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的控制，是內(nèi)部控制的組成部分。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)控制應(yīng)保持審計(jì)獨(dú)立性以及確保審計(jì)監(jiān)督及時(shí)性，保證內(nèi)、外部審計(jì)的時(shí)效性一致，內(nèi)部審計(jì)工作人員還需加強(qiáng)對(duì)子公司等的審計(jì)監(jiān)督。

內(nèi)部控制內(nèi)部審計(jì)

王寧

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會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制有哪些

會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制：1、會(huì)計(jì)電算化的一般控制，包括組織控制、系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制、硬件及系統(tǒng)軟件控制、系統(tǒng)安全控制、系統(tǒng)文檔控制；2、會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用控制，包括輸入控制、處理控制、輸出控制。

會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制應(yīng)用控制

張雅詩

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內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的影響因素

內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的影響因素主要包括：1、企業(yè)內(nèi)部控制；2、企業(yè)人員素質(zhì)；3、企業(yè)文化；4、外部會(huì)計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依照法律的規(guī)定，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行的一種監(jiān)督。

內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督內(nèi)部控制外部會(huì)計(jì)監(jiān)督

戰(zhàn)雨彤

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內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的必要性

內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的必要性在于規(guī)范會(huì)計(jì)行為，明確責(zé)任，防止工作差錯(cuò)和舞弊，避免管理失控。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，對(duì)確保單位會(huì)計(jì)工作的正常運(yùn)行和經(jīng)營管理水平的提高具有十分重要的作用。

內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督會(huì)計(jì)行為內(nèi)部控制

戰(zhàn)雨彤

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什么是外部會(huì)計(jì)監(jiān)督

外部會(huì)計(jì)監(jiān)督是由企業(yè)外部的機(jī)構(gòu)、部門和組織，運(yùn)用宏觀管理手段，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作所實(shí)施的監(jiān)督和檢查。外部會(huì)計(jì)監(jiān)督以企業(yè)整體作為監(jiān)督的對(duì)象，主要通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部控制的再監(jiān)督來實(shí)施。

外部會(huì)計(jì)監(jiān)督財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制

戰(zhàn)雨彤

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內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督存在的問題有哪些

內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督存在的問題包括：1、缺乏有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，使得會(huì)計(jì)監(jiān)督形同虛設(shè)；2、會(huì)計(jì)管理體制存在缺陷，致使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督弱化；3、會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)不高，從而導(dǎo)致反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)信息失真。

會(huì)計(jì)監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì) 內(nèi)部控制

戰(zhàn)雨彤

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解決會(huì)計(jì)管制問題的方法

會(huì)計(jì)管制是指政府或會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體對(duì)會(huì)計(jì)工作的干預(yù)，解決會(huì)計(jì)管制問題方法包括：1、會(huì)計(jì)信息披露管制；2、會(huì)計(jì)信息的外部性；3、企業(yè)先對(duì)自身內(nèi)部控制進(jìn)行全面而深入的自我評(píng)估，出具對(duì)外報(bào)告。

會(huì)計(jì)管制會(huì)計(jì)信息披露內(nèi)部控制

王寧

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影響審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)水平的因素有哪些

影響審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)水平的因素主要包括被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全性、單位內(nèi)部控制措施實(shí)施的有效性以及單位內(nèi)部控制行為的局限性等，因此對(duì)審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)水平的審查實(shí)質(zhì)上是對(duì)單位內(nèi)部控制的了解和分析。

審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制被審計(jì)單位

張雅詩

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主要實(shí)證法的優(yōu)缺點(diǎn)

主要實(shí)證法的優(yōu)點(diǎn)在于其審查的程序簡單且易于掌握，通過該方法所得出的審計(jì)結(jié)論具有一定的可靠性，其缺點(diǎn)在于審查過程中需要耗費(fèi)大量的人力和時(shí)間，容易會(huì)產(chǎn)生因判斷有誤而遺漏重大有問題的事項(xiàng)或個(gè)別舞弊事件。

主要實(shí)證法實(shí)質(zhì)性策略內(nèi)部控制

王寧

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其他應(yīng)收款的審查有哪些

其他應(yīng)收款的審查包括：1、審查其他應(yīng)收款的內(nèi)部控制制度；2、運(yùn)用審閱法審查其他應(yīng)收款明細(xì)賬；3、運(yùn)用核對(duì)法審查其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)的記賬憑證及原始憑證；4、運(yùn)用調(diào)查方法審查欠款單位的具體情況。

其他應(yīng)收款記賬憑證內(nèi)部控制

戰(zhàn)雨彤

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往來款項(xiàng)的內(nèi)部控制包括

往來款項(xiàng)的內(nèi)部控制主要包括：1、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的控制；2、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的控制。往來款項(xiàng)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)以及預(yù)付款項(xiàng)。

往來款項(xiàng) 內(nèi)部控制預(yù)付款項(xiàng)

崔金媛

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