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小規(guī)模附加稅怎么做賬？

2020-11-18 16:12
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　　小規(guī)模企業(yè)涉及的附加稅一般有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加三種，對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理可通過(guò)“稅金及附加”科目進(jìn)行核算，具體分錄如下：

　?。ㄒ唬┤绻?dāng)月需要繳納增值稅，則可做如下附加稅分錄：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

　?。ǘ└郊佣悓?shí)際繳納時(shí)，分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

　　　　貸：銀行存款

　　需注意的是，如小規(guī)模納稅人企業(yè)有附加稅減半征收情況的，應(yīng)直接按照減免后的稅額計(jì)提稅費(fèi)。


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