差旅費(fèi)報(bào)銷怎么做賬？

　　差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。發(fā)生差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的歸屬部門計(jì)入對應(yīng)的費(fèi)用科目;如費(fèi)用為員工出差前預(yù)支的，還應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算。以管理部門人員出差為例，具體賬務(wù)處理如下：

　　員工出差后進(jìn)行報(bào)銷的：

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　員工出差前預(yù)支款項(xiàng)，出差后進(jìn)行報(bào)銷的：

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　出差后有剩余現(xiàn)金的：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　報(bào)銷時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

　　1、員工報(bào)銷時(shí)應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門規(guī)定填制報(bào)銷單據(jù)，并附上原始票據(jù)。原始票據(jù)主要包括出差申請、機(jī)票(明折明扣票)、火車票、船票、住宿發(fā)票等。

　　2、出差補(bǔ)助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期。

　　3、出差人員必須按照財(cái)務(wù)規(guī)定取得并填寫真實(shí)合法的憑證。對于項(xiàng)目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報(bào)銷;對涂改、偽造或變造原始票據(jù)、虛報(bào)出差天數(shù)的，不予報(bào)銷。

　　4、出差人員超標(biāo)乘坐交通工具的，報(bào)銷交通費(fèi)時(shí)，按其應(yīng)乘坐的交通工具類別計(jì)算報(bào)銷金額，超額部分自行承擔(dān)。