收到紅票怎么做賬

　　1、小規(guī)模納稅人及一般納稅人企業(yè)收到紅字普通發(fā)票時，根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目：

　　借：原材料等（紅字）

　　　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）（紅字）

　　2、一般納稅人企業(yè)收到紅字專用發(fā)票時，根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目：

　　借：原材料等（紅字）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）

　　　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）（紅字）

　　期末，結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　繳納增值稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)收到紅字發(fā)票，涉及的已認(rèn)證抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算。