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退回所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

2021-03-03 18:22
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  企業(yè)收到退回的所得稅時(shí):

  借:銀行存款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  其中,退回稅款為企業(yè)當(dāng)年所得稅時(shí):

  借:所得稅費(fèi)用(紅字)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(紅字)

  退回稅款為企業(yè)以前年度所得稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    貸:以前年度損益調(diào)整

  同時(shí):

  借:以前年度損益調(diào)整

    貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

  企業(yè)收到退回的當(dāng)年所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)設(shè)置“所得稅費(fèi)用”紅字科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”紅字科目核算;企業(yè)收到退回的以前年度所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

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