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社保調(diào)差怎么做會計(jì)分錄

2021-03-11 15:26
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　　1、企業(yè)社保少繳調(diào)差時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——單位社保

　　　　其他應(yīng)收款——個人社保

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)社保多繳調(diào)差時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——單位社保（紅字）

　　　　其他應(yīng)收款——個人社保（紅字）

　　　　貸：銀行存款（紅字）

　　3、計(jì)提社保時：

　　借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)（根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目）（少繳時按紅字處理）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——單位社保（少繳時按紅字處理）

　　企業(yè)社保調(diào)差時，若企業(yè)社保少繳調(diào)差，應(yīng)當(dāng)按少繳部分通過“應(yīng)付職工薪酬”科目以及“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算；企業(yè)社保多繳調(diào)差時，應(yīng)當(dāng)按多繳部分編制上述分錄相應(yīng)的紅字分錄；計(jì)提社保費(fèi)時，應(yīng)根據(jù)少繳及多繳情況分別計(jì)入“管理費(fèi)用”等科目的借方分錄或其紅字分錄。

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