1、企業(yè)進行備用金取現(xiàn):
借:其他應收款——備用金
貸:銀行存款
2、員工實際報銷費用大于預支的備用金時:
借:管理費用——差旅費(根據(jù)費用所屬部門計入相關科目)
貸:其他應收款——備用金
銀行存款
3、員工實際報銷費用小于預支的備用金時:
借:管理費用——差旅費(根據(jù)費用所屬部門計入相關科目)
銀行存款
貸:其他應收款——備用金
企業(yè)進行備用金取現(xiàn),然后用于員工差旅費,應當通過“其他應收款”相關二級科目以及“管理費用”相關二級科目核算。其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。
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