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作廢發(fā)票怎么做賬

2021-06-01 18:26
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  1、企業(yè)開出收入發(fā)票時:

  借:應(yīng)收賬款

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  企業(yè)作廢發(fā)票時:

  借:主營業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)收賬款

  2、企業(yè)收到對方公司開具的發(fā)票時:

  借:原材料(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目)

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)付賬款

  對方公司作廢發(fā)票時:

  借:原材料(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目)(紅字)

    貸:應(yīng)付賬款(紅字)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  企業(yè)開出收入發(fā)票后進(jìn)行作廢,應(yīng)當(dāng)根據(jù)原來的分錄做對應(yīng)的相反分錄;企業(yè)收到發(fā)票后對方公司作廢發(fā)票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)原來的分錄做對應(yīng)的紅字的分錄。

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