1、旅游公司發(fā)生住宿費且取得對應發(fā)票時:
借:管理費用——差旅費(根據(jù)費用所屬部門計入相關科目)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2、旅游公司發(fā)生的住宿費屬于工作支出時:
借:主營業(yè)務成本
應交稅費——應交增值稅(銷項稅稅額抵減)
貸:銀行存款
旅游公司發(fā)生員工其他住宿費且取得對應發(fā)票,或員工住宿費屬于工作支出,應當通過“管理費用”等相關二級科目或“主營業(yè)務成本”科目、“應交稅費”相關二級科目核算。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。
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