1、企業(yè)開給客戶服務(wù)費(fèi)發(fā)票,確認(rèn)收入時(shí):
借:應(yīng)收賬款——公司名稱
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、收取服務(wù)費(fèi)款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——公司名稱
3、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
企業(yè)開給客戶服務(wù)費(fèi)發(fā)票,確認(rèn)收入時(shí),應(yīng)當(dāng)通過“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目核算。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
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