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上月工資扣當月社保會計分錄

2021-06-15 14:46
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　　1、企業(yè)計提上月工資時：

　　借：管理費用——員工工資（根據員工所屬部門計入對應科目）

　　　　貸：應付職工薪酬——應付職工工資（上月金額）

　　2、企業(yè)發(fā)放上月工資，扣除員工當月社保時：

　　借：應付職工薪酬——應付職工工資（上月金額）

　　　　貸：其他應收款——個人社保（當月金額）

　　　　　　銀行存款

　　企業(yè)上月工資扣除當月社保時，應當通過“管理費用”等科目以及“應付職工薪酬”等科目核算。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。應付職工薪酬是企業(yè)根據有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。

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